Белиз

На сегодняшний день существует достаточно большой выбор оффшорных юрисдикций, среди кторых можно отметить: БВО, Сейшельские острова, Доминика, Невис, Кипр, Белиз.

По нашему мнению, Белиз – это классический вид оффшорной юрисдикции и регистрация компании в Белизе – наилучший выбор по следующим причинам:

• быстрая регистрация компании;
• низкие цены на регистрацию и обслуживание компании;
• нет отчетности;
• возможность использования номинального сервиса;
• полная конфиденциальность об истенных владельцах компании;
• надежность этой юрисдикции.

Общая информация о юрисдикции — Белиз.

Белиз в 1981 году получил независимость от Великобритании и на сегодня эта страна является самостоятельным государством. Расположен Белиз на северо-востоке Центральной Америки на полуострове Юкатан. Площадь – 23,0 тыс. кв.км. Население – 230 тыс человек. Столица Белиза – город Бельмопан. Официальный язык – английский. Денежная единица — доллар Белиза (Belize Dollar).

Общие требования к компании в Белизе.

Тип компании — международная предпринимательская компания (International Business Companies, IBC);

Название: новое название не должно повторять уже имеющиеся, кроме того, оно должно заканчиваться на … «S.A» (sociedad anonima – акционерная компания), «Corporation», «Corp.», «Incorporated», или «Inc.».

Уставной капитал компании: объявленный – требований нет, но рекомендуется 50.000 USD, оплаченнй – тебований нет.

Бухгалтерская отчетность и аудит компании: нет.

Минимальное количество акционеров: 1 человек;

Минимальный состав совета директоров: 1 директор;

Налогообложение: существует единоразовый ежегодный платеж в размере 100 USD и выше в зависимости от размера уставного капитала. Платеж подлежит уплате ежегодной уплате до 31 июля.

Номинальный сервис: да;

Бенефициары (владельцы): физические и юридические лица, как резиденты, так и нет;

Исполнительный орган (директор): физические и юридические лица, как резиденты, так и нет;

!!! Конфиденциальность: информация о истенных владельцах является недоступной.

Личное учреждение: нет необходимости в личном присутствии.

Ограничения для оффшорных компаний в Белизе.

Для оффшорных компаний, учрежденных в белизе существует ограничение относительно недвижимости и услуг. Компания не может приобретать недвижимость в Белизе, а также оказывать услуги местному населению – жителям Белиза.

Срок и порядок регистрации компании в Белизе.

Общий срок регистрации компании в Белизе составляет 14 дней с даты предоставления всех необходимых документов.

Регситрация компании состоит из следующих этапов:

• Проверка названия новой компании;
• Подготовка всех необходимых документов для регисьтрации;
• Осуществление обязательных платежей и пошлин;
• Регистрация компании;
• Нотариальное заверение и перевод документов;
• Доставка документов владельцу.

В результате регистрации компании Вы получаете следующие документы:

• Memorandum and Articles of Association (Устав компании и учредительный договор);
• Appointment of First Director (Документ о назначении первого директора);
• Certificate of Incorporation (Сертификат об Инкорпорации);
• Minutes of the First Meeting (Протокол первого собрания);
• Сертификаты акций;
• Реестр директоров;
• Реестр акционеров;
• Печать.

Если имеет место номинальный сервис, то еще предусмотрены дополнительно следующие документы:

• апостилированная доверенность, Декларация доверия от номинального акционера, письмо отказа от должности от номинального директора, подписанная, но не заполненная форма передачи акций.

IBC в Белизе

Белиз как офшорная юрисдикция крайне привлекателен для учреждения компании формы IBC. Под понятием IBC обычно подразумевается субъект права с ограниченной ответственностью. Такой субъект обычно используется как механизм для инвестиций и полностью освобожден от необходимости платить какие-либо виды налога в юрисдикции Белиз.

IBC обычно создается для защиты активов, оффшорной банковской деятельности, для ведения международной торговли и инвестиционной деятельности.

Все IBC Белиза освобождены от каких-либо налоговых обязательств в Белизе, включая обязанность платить государственные пошлины.

Единственное, IBC обязана совершать ежегодный государственные взнос, размер которого зависит от уставного капитала компании:

• для компаний с уставным капиталом до 50000$ ежегодный взнос составляет 100$;
• для компаний с уставным капиталом, превышающим 50000$, ежегодный взнос составляет 1000$;
• для компаний с акциями без номинала ежегодный взнос составляет 350$.

На Белизе акции на предъявителя разрешены, но сертификат акций должен быть передан на ответственное хранение лицензированному зарегистрированному агенту (Registered Agent) либо профессиональному посреднику. Также IBC в Белизе могут держать акции без номинала. Это должно буть указано в Меморандуме и сертификате об учреждении. Такие акции имеют установленную стоимость, которая отличается от стандартных именных акций.

Помимо прочего законодательство Белиза предполагает возможность переноса компании из одной юрисдикции в юрисдикцию Белиза. Однако, подобное возможно только в том случае, если подобная смена юрисдикции прописана, как процедура в законодательстве, покидаемой страны, причем смена юрисдикции не означает автоматическое прекращение деятельности компании. Иными словами, подобная смена юрисдикции возможна только между странами имеющими в этом вопросе схожее законодательства (к подобным странам относятся юрисдикции с Англо-Саксонской системой права).

Для смены юрисдикции необходимо:

• Сертификат сохранения статуса;
• Решение правления о смене юрисдикции;
• Новый устав компании;
• Апостилированные копии учредительных документов.

Однако для IBC на Белизе существуют и некоторые ограничения:

• IBC не имеет права вести деятельность с резидентами Белиза;
• IBC не имеет права получать прибыль с недвижимости, находящейся на территории Белиза;
• IBC не имеет права держать акции, имущество, иметь долговые обязательства и другие виды обеспечения в местных компаниях;
• IBC не имеет право предоставлять акции, имущество, долговые обязательства и другие виды обеспечения в пользу физических лиц Белиза или любой местной компании.

Стоит также иметь в виду, что название Belize IBC должно заканчиваться на …»Limited», «Corporation», «Incorporated», «Society Anonyme» или «Sociedad Anonima» (акционерная компания), или «Aktiengesellschaft», либо содержать аббревиатуры «Ltd.», «Corp.», «Inc.» or «S.A.» or «A.S.» or «A.G.». Подобные ньюанса весьма важны для процесса учреждения компании.

Трасты в Белизе

Так как законодательство Белиза в значительной степени основано на Англо-Саксонской системе права, понятие траста или трастовой компании было изначально включено в общую правовую систему Белиза. Трастовые компании успешно действуют на территории Белиза и пользуются репутацией надежных партнеров.

На данный момент трастовые компании контролируются Законом о трастах от 2000 года (Belize Trusts Act 2000). Данный закон является современной и уникальной правовой базой для системы трастов в Белизе.

Учреждение траста

Основное преимущества траста в Белизе является его простота. Простейшие трасты (соглашения между двумя физическими лицами) могут заключаться устно. Однако для защиты прав всех сторон трастовые соглашения рекомендуется заключать исключительно письменно, желательно привлекая трастовую компанию в качестве держателя траста. Также существуют ограничения в отношении имущества, которое станет основой траста. Так трасты в отношении объектов недвижимости на территории Белиза могут заключаться только в письменной форме.

Учреждение траста не требует наличия у держателя траста лицензии или разрешения на деятельность, однако при учреждении траста с высокой стоимостью активов, разумнее использовать специализированные трастовые компании.

В отличие от многих других юрисдикций практикующих систему трастовых соглашений, Белиз не позволяет создавать бессрочные трасты, ограничивая период трастового соглашения сроком в 120 лет, что правда не отменяет права повторно заключить новое трастовое соглашение на тех же условиях, фактически продляя его действие. Бессрочные трасты позволительны только в отношении благотворительных трастов.

Преимущества траста в Белизе

Основной задачей трастового соглашения является защита трастового имущества и управление им в интересах бенефициара. В данном вопросе законодательства Белиза особо привлекательно. Фактически законодательство Белиза делает местные трасты неприкасаемыми. Суды Белиза не имеют права обратить требования против имущества траста, независимо от природы требований. Ни банкротство, ни претензии налоговых или иных органов как самого Белиза так и любых других государств не дают права каким-либо образом использовать имущество траста для удовлетворения собственных требований. Совместно с общей простотой учреждения траста, подобная защита обеспечивает существенное обеспечение интересов бенефициара по трасту.

Указанное выше преимущество становиться еще более актуальным, принимая во внимание иное положение законодательства Белиза, по которому учредитель траста может также быть и бенефициаром по трасту. Иными словами, в Белизе можно учредить траст в пользу самого себя. Учредитель траста может также совмещать и должность протектора по трасту, лица имеющего полномочия менять условия траста, вплоть до смены бенефициара или предоставления инструкций по управлению трастовым имуществом.

Все указанные выше обстоятельства наделяют трастовые соглашения в Белизе уникальными преимуществами. Фактически трастовое соглашение в Белизе позволяет обеспечить сохранность собственных активов без потери фактического управления над этими активами.

Учреждение компании в Белизе

Регистрация компании на Белизе весьма проста, не связана с долгими и сложными процедурами, а также отличается относительно малыми денежными затратами. При учреждении компании стоит прежде всего определиться с её устройством, которое должно соответветствовать следующим минимальным требованиям:

• Тип компании — международная предпринимательская компания (International Business Companies, IBC);
• Название: новое название не должно повторять уже имеющиеся, кроме того, оно должно заканчиваться на … «S.A» (sociedad anonima – акционерная компания), «Corporation», «Corp.», «Incorporated», или «Inc.».
• Уставной капитал компании: объявленный – требований нет, но рекомендуется 50.000 USD, оплаченный – требований нет.
• Бухгалтерская отчетность и аудит компании: нет.
• Минимальное количество акционеров: 1 человек;
• Минимальный состав совета директоров: 1 директор;
• Налогообложение: существует единоразовый ежегодный платеж в размере 100 USD и выше в зависимости от размера уставного капитала. Платеж подлежит уплате ежегодной уплате до 31 июля.
• Номинальный сервис: да;
• Бенефициары (владельцы): физические и юридические лица, как резиденты, так и нет;
• Исполнительный орган (директор): физические и юридические лица, как резиденты, так и нет;
• Конфиденциальность: информация о истинных владельцах является недоступной.
• Личное учреждение: нет необходимости в личном присутствии.

Общий срок регистрации компании в Белизе составляет 14 дней с даты предоставления всех необходимых документов.

Регистрация компании состоит из следующих этапов:

• Проверка названия новой компании;
• Подготовка всех необходимых документов для регистрации;
• Осуществление обязательных платежей и пошлин;
• Регистрация компании;
• Нотариальное заверение и перевод документов;
• Доставка документов владельцу.

В результате регистрации компании учредитель получает следующие документы:

• Memorandum and Articles of Association (Устав компании и учредительный договор);
• Appointment of First Director (Документ о назначении первого директора);
• Certificate of Incorporation (Сертификат об Инкорпорации);
• Minutes of the First Meeting (Протокол первого собрания);
• Сертификаты акций;
• Реестр директоров;
• Реестр акционеров;
• Печать.

Часто задаваемые вопросы

Что такое International Business Company (IBC)?

Под понятием IBC обычно подразумевается субъект права с ограниченной ответственностью. Такой субъект обычно используется как механизм для инвестиций и полностью освобожден от необходимости платить какие-либо виды налога в юрисдикции Белиз.

Название Belize IBC должно заканчиваться на …»Limited», «Corporation», «Incorporated», «Society Anonyme» или «Sociedad Anonima» (акционерная компания), или «Aktiengesellschaft», либо содержать аббревиатуры «Ltd.», «Corp.», «Inc.» или «S.A.», или «A.S.», или «A.G.».

Для чего обычно создается IBC?

IBC обычно создается для защиты активов, оффшорной банковской деятельности, для ведения международной торговли и инвестиционной деятельности.

Преимущества Белиза как юрисдикция для регистрации IBC?

Белиз одна из популярнейших юрисдикций для оффшорных компаний, поскольку законодательство Белиза основывается на модели англо-саксонского права. Законодательство IBC было основано на модели Британских Виргинских островов. Помимо вышесказанного, полное и высокотехнологичное банковское обслуживание наделяет государство Белиз правом называться идеальной юрисдикцией для оффшорного бизнеса.

Обязана ли IBC платить какие-либо налоги?

Все IBC Белиза освобождены от каких-либо налоговых обязательств в Белизе, включая обязанность платить государственные пошлины.

Единственное, IBC обязана совершать ежегодный государственные взнос, размер которого зависит от уставного капитала компании:

• для компаний с уставным капиталом до 50000$ ежегодный взнос составляет 100$;
• для компаний с уставным капиталом, превышающим 50000$, ежегодный взнос составляет 1000$;
• для компаний с акциями без номинала ежегодный взнос составляет 350$.

Как много времени займет учреждение IBC в Белизе?

IBC в Белизе может быть учреждена в течение 24 часов.

На каком языке может быть учреждена IBC?

IBC в Белизе может быть учреждена на любом языке (должна быть предоставлена корректно переведенная на английский язык версия документа).

Разрешены ли акции на предъявителя?

Да, акции на предъявителя разрешены, но сертификат акций должен быть передан на ответственное хранение лицензированному зарегистрированному агенту (Registered Agent) либо профессиональному посреднику.

Может ли IBC держать акции без номинала?

Да, IBC в Белизе могут держать акции без номинала. Это должно буть указано в Меморандуме и сертификате об учреждении. Такие акции имеют установленную стоимость, которая отличается от стандартных именных акций.

Какая информация доступна в электронной среде коммерческого регистра?

• Название компании;
• Регистрационный номер компании;
• Дата учреждения;
• Уставной капитал;
• Имя зарегистрированного агента;
• Зарегистрированный юридический адрес.

Если у меня уже есть IBC, могу ли я зарегистрировать ее в Белизе?

Законодательство Белиза предполагает возможность переноса компании из одной юрисдикции в юрисдикцию Белиза. Однако, подобное возможно только в том случае, если подобная смена юрисдикции прописана, как процедура в законодательстве, покидаемой страны, причем смена юрисдикции не означает автоматическое прекращение деятельности компании. Иными словами, подобная смена юрисдикции возможна только между странами имеющими в этом вопросе схожее законодательства (к подобным странам относятся юрисдикции с Англо-Саксонской системой права).

Для смены юрисдикции необходимо:

• Сертификат сохранения статуса;
• Решение правления о смене юрисдикции;
• Новый устав компании;
• Апостилированные копии учредительных документов.

Остров Мэн

Остров Мэн — это отдельное государство, расположенное между Северной Ирландией и Шотландией. Площадь острова равна 572 км², численность населения 80 тыс. человек. Остров Мэн находится во владении короны Великобритании, о. Мэн не входит в Евросоюз. Официальными языками острова являются английский и мэнский. Корпоративное законодательство острова основано на общем праве, в соответствии с законом «О компаниях» от 2006 года. Данный закон отменил деление компаний на частные и публичные. Также закон о компаниях ввел регистрационного агента в качестве звена соединяющего реестр и компанию. Корпоративное законодательство о. Мэн основано на Общем праве Великобритании и отличается разнообразием организационно-правовых форм. В зависимости от цели и вида деятельности, возможно зарегистрировать партнерство, общество с ограниченной ответственностью (по типу LLC в США), компанию с ответственностью, ограниченной акциями или гарантией, смешанную компанию. Также на острове Мэн значительно развито трастовое законодательство и законодательство, регулирующее инвестиционную деятельность.

Правовая система острова – это мэнское законодательство (Manx law), которое принимается двухпалатным парламентом острова Тинвальд (Tynwald). Политической системой острова Мэн является парламентская демократическая конституционная монархия. Главой государства считается суверен Великобритании (Королева Елизавета II), носящий титул Лорда Мэна, представленный вице-губернатором (Lieutenant Governor). Законодательные акты острова Мэн после принятия их Парламентом должны быть подписаны монархом.

Большая часть мэнского законодательства основана на английском праве, включая принципы общего права. Остров Мэн является самоуправляемой зависимой территорией Британской Короны. Он не является частью Соединенного Королевства и Европейского союза. Законодательство Соединенного Королевства не имеет прямого действия на территории остова Мэн, и может действовать на территории острова Мэн только после одобрения Парламентом острова. Английское прецедентное право может применяться в судах острова Мэн в отсутствии соответствующего мэнского правового прецедента.

Мэнское право очень близко к английскому праву в таких областях, как уголовное, договорное, деликтное и семейное право. Тем не менее, в некоторых областях, несмотря на изначальную близость к английскому праву, мэнское право развивалось в ином направлении, в результате чего были приняты иные, характерные именно для мэнского права нормы. В особенности это проявляется в таких областях, как налогообложение, корпоративное право и финансовый надзор.

Остов имеет свою систему судов, включая апелляционные суды, тем не менее, судом последней инстанции для судебной системы острова Мэн является Судебный комитет Тайного совета в Лондоне. Судьи Высокого суда острова с древних времен именуются димстерами (Deemster) и имеют полномочия по рассмотрению всех уголовных и гражданских дел на острове. Адвокаты на острове Мэн объединены в мэнскую коллегию (Manx Bar), они выполняют смешанные функции солиситоров и барристеров.

Налоговая система острова Мэн

Подоходный налог применяется на острове Мэн, как к физическим, так и к юридическим лицам; на острове нет отдельного корпоративного налога. Резиденты платят налог на весь доход, полученный от деятельности по всему миру, а нерезиденты только на доход, полученный на острове Мэн. Компания считается налоговым резидентом острова Мэн, если она была создана в соответствии с мэнским правом или ее основная деятельность и управление ею осуществляется на острове Мэн.

Ставка подоходного налога для физических лиц, резидентов, на сегодняшний день составляет 10% для лиц, чей доход индивидуально не превышает £10500 или £21000 на семью (мужа и жену), и 20% для остальных. Налоговое законодательство острова Мэн также предусматривает различные налоговые возвраты и вычеты для физических лиц. Физические лица, нерезиденты, платят только налог на доход, полученный на острове Мэн, кроме дохода, полученного из одобренных источников, таких как проценты по вкладам в банках острова Мэн. Ставка подоходного налога для физических лиц — нерезидентов, составляет также 20%. Для физических лиц — резидентов, применяется верхнее ограничение налогообложения при сумме выше £115000.

Стандартная ставка подоходного налога для юридических лиц составляет 0%. Стандартная ставка обычно применяется ко всем формам полученного дохода, кроме:

• дохода от лицензированной банковской деятельности, которая облагается 10% налогом;
• дохода от сдачи в аренду и строительства недвижимости, добычи горных пород и разработки карьеров, а также от земли на острове Мэн в размере 10%.

Компании обязаны заполнять налоговые декларации вне зависимости от того, платят ли они фактически какой-то налог или нет.

На острове Мэн существует разветвленная система регулирующих органов, которая контролирует индустрию финансовых услуг. Органы государственной власти должны в целом санкционировать и контролировать предпринимательскую деятельность в этой области для предотвращения легализации средств, добытых преступным путем, и финансирования терроризма через офшорные компании. Деятельность кредитных, а также инвестиционных организаций должна пройти лицензирование в соответствии с Законом о финансовых услугах 2008 года (Financial Services Act 2008). Надзор за их деятельностью осуществляет Комиссия по финансовому надзору (Financial Supervision Commission).

Преимущества регистрации компании на острове Мэн

• Стабильная экономическая и политическая ситуация на острове;
• Льготное налогообложение для оффшорных компаний;
• Отсутствие валютного контроля;
• Конфиденциальность;
• Разнообразные организационно-правовые формы.

На острове Мэн, начиная с 6 апреля 2006г. отменен корпоративный налог. Коммерчески ориентированное правительство острова, известное своими инновациями, пошло на такой смелый шаг, частично идя навстречу принимаемым ОЭСР мерам борьбы с «вредными» методами налоговой конкуренции. Несомненным является то, что компании, попадающими под категорию изъятия из корпоративного налогообложения, должны быть соответственным образом структурированы. В качестве своеобразного дополнения к режиму отсутствия корпоративного налога и привлечения внимания инвесторов был предложен новый тип компаний острова Мэн. В основе данного проекта лежит новый закон о компаниях острова Мэн, который вступил в силу 1 ноября 2006г. Закон содержит значительные и далеко идущие изменения корпоративного права. Начиная с этого дня, остров является одной из наиболее привлекательных юрисдикций в деле формирования и функционирования компаний международного бизнеса.

Виды компаний и процесс регистрации

Нерезидентная компания (Non-Resident Company). Такая компания должна учреждаться непосредственно на Острове Мэн и отвечать определению, касающемуся контроля и управления, о чем ей надлежит уведомить Реестр в форме соответствующей декларации.

Освобожденная компания (Exempt Company). Компания этого типа может быть учреждена как на Острове Мэн, так и вне его, с последующей ее регистрацией здесь. В соответствии с законом 1984 г. она имеет право вести на острове и с острова, включая его территориальные воды, любую деятельность, кроме:

• производственных операций (переработки пищевых продуктов и упаковки включительно);
• розничной и оптовой торговли, доставки товаров и грузо-пассажирских перевозок;
• строительства, развития территории, операций с земельными участками;
• рыболовства, рыбоводства, животноводства, земледелия и садоводства;
• разведки и добычи полезных ископаемых.

Освобожденная компания по закону не может быть акционерным обществом открытого типа, а также банком или страховой фирмой. (Налоговые льготы предприятиям двух последних категорий предоставляются на иных условиях, предусмотренных другими нормативными актами.) Эта компания платит вместо налога с прибыли ежегодную пошлину в размере от 450 до 830 фунтов стерлингов.

• Международная компания (International Company). С точки зрения места учреждения, резидентности и вытекающих из нее требований к руководству, новая компания совершенно идентична освобожденной. Но, в отличие от нее, международная компания может быть акционерным обществом открытого типа. Она не имеет права заниматься банковской, страховой и инвестиционной деятельностью, однако других профильных ограничений, подобных установленным для освобожденной компании, для нее не существует. Вместо них четко оговаривается внешний характер источников ее прибыли (зарубежные операции, сделки с другими оффшорными компаниями острова, а также упомянутые выше проценты и дивиденды). Международные компании подлежат налогообложению прибыли со всемирных доходов по ставке 35%. Однако, при условии того, что вся деятельность компании осуществляется за пределами острова Мэн, такая компания платит налог по более низким ставкам, но не менее 1 200 фунтов стерлингов в год. Совершенно очевидно, что такая формула привлекательнее для международных корпораций, регистрирующих на острове свои дочерние фирмы, которым необходимо перед собственными фискальными властями создать видимость того, что их филиалы, от которых им поступает прибыль, подпадают под налогообложение в другой юрисдикции. Налоговый режим для освобождённых от налогов компаний, международных компаний и компаний-нерезидентов будет поддерживаться до 06 апреля 2007 года, однако, с 06 апреля 2006 года введен запрет на подачу новых заявлений для уплаты налога в соответствии с этим режимом.
• Закон о компаниях 2006 года предоставил возможность создания на острове Мэн нового типа компаний, известных как «новая мэнская компания» (New Manx Vehicle (the NMV)). Примечательно, что новый Закон о компаниях не заменил собой старый, но создал параллельную корпоративную структуру, которая значительно упрощает создание и функционирование компаний по сравнению с Законом 1931 года, таким образом, новые мэнские компании (НМК) сосуществуют с компаниями, создаваемыми в соответствии с Законом о компаниях 1931 года.

НМК могут создавать в следующих формах:

• акционерных компаний с ограниченной ответственностью (companies limited by shares);
• компаний с ответственностью, ограниченной гарантией (companies limited by guarantee);
• компаний с ответственностью, ограниченной акциями или гарантией (companies limited by and having a share capital);
• акционерных компаний с неограниченной ответственностью (unlimited companies having a share capital);
• неакционерных компаний с неограниченной ответственностью (unlimited companies without shares).

Учреждение компании на острове Мэн

Согласно Акту от 2006 года у любой компании на острове Мэн должен быть зарегистрированный агент, так как только зарегистрированный агент вправе подать документы на учреждение компании в регистр, для прохождения процедуры регистрации и присвоения регистрационного номера.

В названии компании всегда отражается форма её корпоративного устройства в виде полного наименования или сокращения (Public Limited Company — PLC).

Компания, зарегистрированная на острове Мэн не ограничена в своих правах вести коммерческую деятельность, а также вправе заключать договора и вступать в правовые отношения с другими лицами до тех пор, пока подобные действия не противоречат законодательству острова Мэн.

Директора компании, однако, обязаны действовать исключительно в интересах компании, но в соответствии с законом. С принятием Акта от 2006 года стало возможным иметь в компании 1 директора, который может быть как физическим, так и юридическим лицом. Однако юридическое лицо может исполнять роль директора компании, только при наличии специальной лицензии выданной Финансовой Комиссией острова Мэн на основании Акта об особых услугах от 2008 года.

При наличии более одного директора, решения принимаются коллегиально, правда есть возможность проводить собрания по телефону или электронным путём. Для принятия решения требуется более 50% голосов, если иное не установлено уставом компании.

Акт от 2006 года позволяет учреждать компанию с одним учредителем. Отсутствует требование о ежегодных собраниях, есть возможность проводить собрания за пределами острова Мэн, тогда, когда учредители сочтут это необходимым. Уставом могут быть установлены определенные ограничения в этой области. Решения акционеры принимают или на собрании, путём четко запротоколированного решения, или в виде письменного решения подписанного всеми акционерами.

С принятием Акта от 2006 года, положения регулирующие акции компании и акционерный капитал стали более гибкими. Были внесены следующие возможности:

• конвертируемые акции;
• акции могут предоставлять особые права (в области распределения доходов или права голоса);
• акции могут ограничивать участие акционера только определенными активами.

Дополнительно появилась возможность выдавать акции в любой валюте (при условии, что стоимость акции не будет дробной).

Положения Акта от 2006 года менее строги в отношении отчетности компании, хотя и сохраняют весьма строгий надзор над бухгалтерией компании. Компания должна вести бухгалтерию которая позволит:

• четко объяснить все денежные переводы совершенные компанией;
• четко определить финансовое состояние компании;
• своевременно оформить финансовые отчеты компании.

С введением новых правовых норм более нет ограничений относительно того, где храниться бухгалтерия компании. Единственное ограничение заключается в том, что если отчетность не хранится в офисе компании, то раз в 12 месяцев копии бухгалтерских документов должен получать зарегистрированный агент.

Только компании, чьи акции торгуются на бирже, обязаны назначать аудитора, что не забирает у акционеров компании права назначить аудитора в любом случае. Аудитором может быть только лицо, получившее соответствующую квалификацию в соответствии с положениями Акта от 2006 года.

Сейшелы

Сейшелы — это островное государство, расположенное на Юго-Востоке Индийского океана. Поверхность суши Сейшельских островов занимает 455,3 кв. километров и состоит из 115 островов. Экономическая зона Сейшельских островов покрывает 1,374 млн кв. километров.

Самый большой остров архипелага — остров Маэ, занимает 148 кв. километров и является торговым, экономическим и административным центром страны.

Население Сейшельских островов происходит от британских и французских поселенцев, африканских работников плантаций и торговцев из Индии, Китая и Среднего Востока. Общее население Сейшел слегка превышает 90 000.

Главные направления развития экономики на Сейшелах — рыболовство, туризм и стремительно развивающийся оффшорный финансовый сектор. После принятия в 1994 году акта по IBC Сейшельские острова стали одним из популярнейших мест для учреждения оффшорных компаний.

Валюта на Сейшельских островах — Сейшельский рупий (SCR), но остается возможность оплачивать счета в американских долларах.

Сейшельские IBC

Сейшельские IBC — International Business Company — самый популярный и разносторонний тип оффшорных корпораций, доступных на Сейшелах. Подобно другим классическим оффшорным компаниям, Сейшельские IBC создаются для ведения международного бизнеса. Регистрируясь как IBС, вы сводите к минимуму кабинетную бумажную работу. Не смотря на обязательство вести внутрифирменный учет и регистр, Сейшельские IBC не должны предоставлять какие-либо отчеты в открытый доступ. Так же нет никаких требований проводить аудит.

IBC зарегистрированная на Сейшельских островах во многом похожа на наиболее популярную форму международной бизнес компании BVI IBC, а во многом даже превосходит стандартную модель оффшорной корпорации. Со времени внедрения понятия Сейшельских IBC в 1994 было зарегистрировано более 100,000 Сейшельских IBC и ежемесячно к этому количеству прибавляются более 600 новых оффшорных компаний.

Порядок учреждения, налоговые льготы и общая структура Сейшельских IBC регулируются актом о Сейшельских IBC от 1994 года.

Нулевая налоговая ставка

Сейшельские IBC по своему правовому определению не облагаются какими-либо налогами или обязательствами на прибыль или доход. Владелец Сейшельской IBC так же не обязан платить какие-либо налоги на прибыль или доход, полученный от деятельности Сейшельской IBC. Данное положение описано в 109. главе акта по Сейшельским IBC:

109.(1) A company incorporated under this Act or a shareholder thereof shall not be subject to any tax or duty on income or profits accruing to or deriving from such company or in connection with any transaction to which that company or shareholder, as the case may be, is a party.

Подобно этому, Сейшельские IBC освобождены от обязанности платить любые пошлины за действия, связанные с деятельностью компании, в частности передачи недвижимости от компании или компанией, а также акций, долговых обязательств и других ценных бумаг.

В сущности, Сейшельские IBC полностью освобожденные от налога (tax-free) как оффшорные компании, до тех пор, пока соблюдаются несколько простых требований к их деятельности. Главное требование состоит в том, что Сейшельские IBC не должны вести какую-либо деятельность на территории Сейшельских островов (за исключением случаев ведения бизнеса с другими IBC, зарегистрированными на Сейшельских островах). Закон устанавливает, что все освобождения для Сейшельских IBC останутся в силе на протяжении 20 лет с даты учреждения компании.

Для соответствия понятию IBC компания на Сейшельских островах должна соблюдать следующие условия:

• Не вести деятельность на территории государства Сейшел.
• Не владеть недвижимостью на территории государства Сейшел.
• Не заниматься банковской деятельностью, страхованием и не заниматься деятельностью зарегистрированного агента без специальной лицензии.

Тем не менее, Сейшельская IBC имеет право быть вовлеченной в следующее:

• Может содержать депозиты и счета в банках.
• Может хранить отчеты и записи на территории Сейшел.
• Может поддерживать профессиональные отношения на территории Сейшел с адвокатами, бухгалтерами, трастами, компаниями, управляющими инвестиционным обществом и другими подобными обществами.
• Может устраивать собрания директоров на территории Сейшел.
• Может арендовать офис на территории государства Сейшел для общения с членами компании и хранения записей.
• Может хранить акции, долговые обязательства, и другие ценные бумаги в других Сейшельских IBC или в местных компаниях.
• Может обладать водными судами, а также воздушным транспортом на территории государства Сейшел.
• Резидент Сейшельских остовов может быть владельцем акций Сейшельских IBC.

Разглашение информации

Идентификация и личные данные бенефициаров, директоров и акционеров Сейшельских IBC не является открытой информацией. Для регистрации новой IBC регистр не запрашивает данные об истинных бенефициарах компании. Этой информацией владеет только лицензированный зарегистрированный агент (Registered Agent) компании, и она записана на внутренних документах компании. Внутренние документы как список акционеров и директоров, хранятся в офисе зарегистрированного агента. Единственные документы, которые есть в открытом доступе это устав и сертификат об учреждении. Эти документы не содержат информации об истинных бенефициарах и акционерах компании.

Существует очень узкий перечень обстоятельств, при которых местные органы власти могут запросить зарегистрированного агента раскрыть информацию, которая записана на внутренних документах Сейшельских IBC. Такое раскрытие может произойти только как часть текущего расследования, но никакие «облавные операции» под прикрытием не разрешены.

Республика Сейшелы — независимое государство и как таковая не предоставляет информацию другим лицам и организациям. В отличие от некоторых других оффшорных финансовых центров, Сейшелы не привязаны к странам, входящим в ЕС, а значит директива о налоговых сбережениях не относится к Республике Сейшелы. Сектор оффшорных финансовых услуг формирует значительную часть ВВП страны. Поэтому как правительство страны, так и ее жители, имеют неподдельный интерес в сохранении и развитии статуса страны, как конкурентоспособного оффшорного финансового центра.

Быстрое учреждение

Новая IBC может быть учреждена в течение 24 часов.

Конкурентоспособные ежегодные государственные взносы

При учреждении, Сейшельская IBC платит взнос в размере 100$ и в последствии такую же сумму ежегодно. Подобный ежегодный взнос применим ко всем IBC, несмотря на заявленный капитал, выплаченный капитал, количество акций и другие факторы.

Это даёт преимущество перед практически всеми иными оффшорными юрисдикциями, так как большинство других оффшорных юрисдикций взимает относительно более высокие пошлины за регистрацию, размер которых зависит от объявленного капитала. Для Сейшельских IBC таких разграничений нет. Даже если объявленный капитал компании — 10 миллиардов долларов США, то ежегодный взнос все равно составляет 100$.

Ниже представлена сравнительная таблица ежегодных взносов в разных оффшорных юрисдикциях:

Нет требований по сформированному капиталу

Сейшельская IBC не обязана формировать капитал для начала коммерческой деятельности. Размер заявленного капитала (условная сумма, которую компания разрешает взимать с пайщиков, в целях формирования акций компаний), размер которого указан в учредительных документах IBC, определяется владельцами компании при учреждении компании и указан в учредительных документах. Не существует никаких временных ограничений по срокам выплаты уставного капитала акционерами. Структура капиталов Сейшельских IBC крайне гибкая и может приспособиться к любым условиям и нуждам компании.

Гибкая структура учреждения

Сейшельская IBC — независимое юридическое лицо, обладающее теми же правами, что и физическое лицо.

Сейшельская IBC обязана иметь минимум одного учредителя, одного директора, обе должности могут быть представлены одним и тем же человеком. Нет необходимости иметь резидентных владельцев и директоров, не резиденты или юридические лица могут быть владельцами и директорами Сейшельской IBC. Помимо одного директора нет никаких обязательных должностей для IBC.

Владельцы, директоры и другие сотрудники Сейшельской IBC могут быть физические или юридические лица любой национальности. Ежегодное собрание владельцев или директоров может проходить и за пределами государства Сейшел.

Собрание может быть проведено по телефону или через интернет, директора, так же как и владельцы, могут голосовать по доверенности.

Структура предприятия Сейшельской IBC может быть определена в соответствии с широчайшим разнообразием требований.

Широкое разнообразие видов и форм акций

Сейшельская IBC может формировать только именные акции, которые могут быть определены как:

• акции с правом голоса;
• акции без права голоса;
• акции, имеющие больше/меньше голосов за пай;
• акции с правом голоса только в определенных вопросах или только при определенных событиях;
• акции, которые имеют право голоса только, если ими владеет человек, отвечающий особым критериям;
• акции без номинала;
• бесчисленные акции;
• привилегированные акции;
• акции с правом погашения;
• акции, которые дают право на участие только в отношении определенных активов.

NB! Акции на предъявителя не разрешены.

Требование к названию Сейшельской IBC

Название Сейшельской IBC не должно совпадать с уже существующей Сейшельской компанией. Также в учреждении компании может быть отказано, если название компании схоже, близко по звучанию или напоминает название другой компании, за исключением, если компания дает согласие на использование данного названия.

Зарегистрированные имена Сейшельских IBC — это те, кто содержат в названии слова «Assurance», «Bank», «Building Society», «Chamber of Commerce», «Chartered, «Cooperative», «Imperial», Insurance», «Municipal», «Trust», «Foundation», или слово, означающее подобное, или любое слово, по мнению Регистра, предполагает или может предполагать патронаж для Сейшел или правительства Сейшел или для любой другой страны или правительства этой страны. Регистр может разрешить учреждение компании под именем, содержащим слово «Seychelles», если Регистр считает, для этого есть весомое обоснование.

Регистр может отказать в учреждении, если сочтет название оскорбительным или непристойным, или название неодобрительное или вводит в заблуждение.

Требования к окончанию названия компании

Название компании с ограниченной ответственностью должно содержать слово или аббревиатуру, указывающие на форму корпоративного устройства.

Главные характеристики Сейшельских IBC

Международные Трасты на Сейшельских Островах

Учреждение трастов на Сейшельских Островах регулируется Актом о Международных трастах от 1994 года. Изменения к первоначальному акту были произведены путём принятия Акта о внесении изменений относительно Международных трастов от 2011 года, целью которого было увеличение привлекательности Сейшельских Островов как трастовой юрисдикции, увеличивая гибкость законодательства и более существенную защиту активов. По этой причине законодательство Сейшельских Островов является прекрасным примером законодательства направленного на защиту активов.

Сейшельские международные трасты нередко применяются в связке с Сейшельскими международными коммерческими компаниями (International Business Company — IBC). Используя траст для хранения акций IBC, собственник приобретает дополнительный уровень защиты. Более того, это позволяет бенефициарам избежать возможной налоговой нагрузки на доходы IBC в течение неопределенного периода времени.

Общее понятие и история Трастов

Траст не является отдельным юридическим лицом, это система правовых отношений, которая широко распространена в юрисдикции с Англо-Саксонской системой права. При помощи траста, собственник определённых активов (учредитель траста) переводит эти активы на третье лицо (поверенный по трасту). Поверенный в свою очередь, несет обязательство сохранять и управлять активами в пользу иного лица или группы лиц (бенефициаров).

Суть траста лежит в отделении права собственности от получения дохода с этой собственности. При подобном разделении контроль над активами (в том числе право отчуждения), отделен от получения дохода или иных благ с этих активов.

Как правовой инструмент, траст берет начало в средние века. Он продолжил своё существование во всех юрисдикциях, чья система основывалась на Англо-Саксонской системе права.

Современное гражданское право, принятое в большинстве стран, в том числе в континентальной Европе, имеет гораздо более точное определение собственности, что делает эту правовую систему несовместимой с понятием траста. Тем не менее, трасты продолжают служить в виде инструмента защиты активов для миллионов индивидов по всему миру, независимо от страны резидентства.

Определение — в части 1 пункте 2 международного Акта о трастах есть следующее определение траста:

Траст является формой правовых отношений, при которых право собственности передаётся третьему лицу, однако при этом у поверенного по трасту не возникает права полного распоряжения этим правом собственности, который:

• пользуется правом собственности в пользу третьего лица — бенефициара, независимо определен и существует ли он на момент учреждения траста;
• или пользуется правом собственности в благотворительных целях, то есть не в пользу учредителя траста или поверенного по трасту, что включает —
  • торговлю (коммерческий траст);
  • страхование жизни (траст жизненного страхования)
  • управление денежными депозитами (траст денежного депозита)
  • управление пенсионными, трудовыми или иными трастами.

Виды трастов на Сейшельских островах

Трасты учрежденные на Сейшельских островах по определению являются безотзывными, если иное не оговорено при формировании траста. Большинство учрежденных на Сейшельских островах трастов являются дискреционными трастами, что делает их более гибкими в отношении обеспечения интересов бенефициаров.

Актом установлены следующие типы трастов:

• международные трасты;
• благотворительные международные трасты;
• целевые международные трасты;
• иные трасты, в том числе коммерческие трасты и трасты страхования жизни.

Перечень не окончательный и вполне можно формировать трасты иных форм.

Стороны по трасту

Учредитель траста

Лицо передающее активы в траст. По сути, учредитель траста создает траст, предоставляя определенное имущество в его собственность, и передаёт свои права иному лицу (поверенному) вместе с четкими инструкциями по управлению активами в пользу третьего лица. Учредителем может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Поверенный по трасту

Индивид или юридическое лицо, которому учредитель траста передаёт право собственности и имущество. Поверенный соглашается управлять трастом в пользу бенефициара в соответствии с трастовым договором. Хотя юридически поверенный является полноправным собственником трастового имущества, он также юридически обязан управлять им только определенным способом — поверенный обязан обеспечить сохранность имущества в пользу бенефициаров. Поверенные обязаны действовать с надлежащей тщательностью и усердием и согласно своим навыкам и умениям. Поверенные также не могут использовать имущество траста в своих интересах, так как право получать выгоду находится у бенефициара. Поверенные также обязаны получить лицензию. Все компании на Сейшельских островах, предлагающие услуги поверенных по трасту, обязаны иметь лицензию, выданную в соответствии со строгими правилами законодательства. Лицензия необходима также при формировании международных трастов. Контролирующие структуры Сейшельских островов строго следят за высоким уровнем оказываемых услуг и за наличием необходимой системы контроля, процедур безопасности и наличии необходимого капитала.

Бенефициар

Третье лицо в пользу которого и для дохода которого ведется управление трастом со стороны поверенного. Бенефициар или бенефициары могут быть отдельно указаны в трастовом договоре или быть определены как некая группа (например, дети и внуки определенного лица). Также учредитель может стать бенефициаром по трасту, но не может быть единственным бенефициаром. Сейшельские острова поддерживают создание благотворительных трастов.

Протектор

Протектор не является обязательной стороной трастового договора, но может быть выбран учредителем траста. Задача протектора — следить за поверенным, обеспечивая дополнительные гарантии для учредителя, в отношении правильного использования трастового имущества. По сути протектор является лицом, чьё одобрение необходимо прежде чем совершается какое-либо действие с трастовым имуществом. Например, поверенный обязан получить согласие протектора для следующих действий:

• добавление или исключение бенефициаров;
• создание новых, или изменением прежних систем выплат по трасту;
• добавление или исключение поверенных.

В особых ситуациях протектор может даже заменить поверенного. Функция протектора может быть исполнена учредителем траста или бенефициаром, но как правило, используется друг или советник учредителя.

Сейшельский акт о международных трастах не требует наличия протектора, но особо отмечает учреждение трастов, которые требуют одобрения иного лица при реализации права собственности поверенным. Таким образом, требования или необходимости назначать протектора нет. Тем не менее, при назначении, стоит четко описать права и полномочия протектора, так как иного инструмента контроля его полномочий уже не будет.

Гражданские права против траста

Континентальное гражданское право подразумевает, что основные права в отношении собственности должны находиться у одного лица — собственника. По гражданскому праву только собственник может управлять отчуждать или иным образом контролировать имущество. Он может временно передать эти права иному лицу, но в конченом итоге, права остаются у собственника. Если у лица нет определенных прав в отношении имущества, то полноценным собственником он считаться не будет.

Англо-Саксонская система права со своей концепцией траста подразумевает нечто совсем иное. При трасте имеет место явное разделение между основными концепциями собственности. Особо четко прослеживается разделение между правом собственника владеть имуществом и правом собственника получать с имущества выгоду. Поверенный имеет право пользоваться трастом, но выгоду с этого пользования имеет право поучать лишь бенефициар. Учредитель траста при этом не может иметь право на владение и управление имуществом. Однако при правильном оформлении трастового соглашения может четко определить, кто и как будет имущество использовать, и кто и как будет получать с этого выгоду. Еще большую путаницу вносит то, что учредитель траста может быть и бенефициаром, правда не единственным бенефициаром.

Преимущества и применение траста

Основным преимуществом траста на Сейшельских островах является возможность уменьшения налоговой нагрузки, финансового планирования и финансовая конфиденциальность. Трастовый акт создавался изначально с целью предоставить существенную защиту активов.

Указанные трастовые преимущества возникают благодаря формальному разделению права собственности над имуществом с правом получать с имущества выгоду. Указанный принцип стал причиной, по которой трасты стали широко применятся в целях защиты активов, и сохранения семейного состояния.

Оффшорный траст (траст, учрежденный в международном финансовом центре, или налоговой гавани — например, международный траст на Сейшельских островах) предоставляет дополнительное преимущество в виде отсутствия налоговой нагрузки в трастовой юрисдикции, так как международные трасты на Сейшельских островах освобождены от налогов. Помимо этого, налоговые преимущества Сейшельских островов очень привлекательны, когда траст используется как холдинг, для содержания акций международной бизнес компании (IBC). Подобное положение дел позволяет бенефициарам избегать налоговой нагрузки в области международного налогооблажения, в течение неопределенного периода времени.

Наиболее часто применяемые варианты использования трастов

Защита активов

Активы переданные в Международный траст на Сейшельских островах уже не являются имуществом учредителя траста. По этой причине потенциальные кредиторы учредителя траста не могут удовлетворить свои требования за счет активов в трасте, так как это уже не собственность учредителя. Для этих целей траст надлежит учреждать заранее, в идеале в период, когда против учредителя не предвидится каких-либо требований. Иначе траст может быть сочтен незаконным, так как нельзя учреждать траст только для уклонения от налогов или законных требований кредиторов.

Конфиденциальность

Так как активы в трасте не являются собственностью учредителя траста, трасты часто используются для держания активов, которые в противном случае пришлось бы декларировать учредителю в стране его резидентности. Очень часто основным активом в трасте являются акции компаний, когда реальная собственность должна оставаться в секрете. Это создаёт дополнительный уровень конфиденциальности в отношении активов в трасте. Для этих целей трасты подходят как нельзя лучше. Хотя официально трасты регистрируются в соответствующем агентстве на Сейшельских островах, нет формального требования предоставлять в регистр трастовый договор. Дополнительно отсутствует требование указывать бенефициаров, за исключением случаев, когда бенефициарами являются резиденты Сейшельских островов.

Налоговое планирование

Активы в трасте не являются собственностью учредителя. Это значит, что все доходы, которые появляются из активов в трасте, облагаются налогами в соответствии с законодательством юрисдикции траста. На Сейшельских островах отсутствует корпоративной подоходный налог, что делает учреждение траста весьма выгодным. По сути, траст на Сейшельских островах свободен от какой-либо налоговой нагрузки. Бенефициарам стоит однако иметь в виду, что получаемый ими доход уже может стать предметом налогообложения, в отношении чего всегда стоит проконсультироваться с юристом.

Планирование в области недвижимости и избежание влияния завещания

В большинстве юрисдикций имущество усопшего должно пройти через процесс наследования. Это может оказаться длительным и дорогостоящим процессом, который включает открытость процесса для общественности, что может быть нежелательно. Учреждение траста позволяет всего этого избежать, так как собственник имущества уже иное лицо, это значит, что смерть учредителя никак не влияет на активы, и траст продолжает действовать как и прежде, обеспечивая выгоду именно указанным бенефициарам. Траст позволяет заранее распланировать получение семьей дохода, обеспечить получение детьми образования. В подобных целях траст один из наиболее верных и гибких инструментов.

Избежание насильственного наследования

По разным причинам индивид может не желать перехода его имущества кому-либо из наследников, а желает обеспечить какое-либо иное распределения наследства. Однако большинство стран не позволяет свободно распоряжаться имуществом после смерти. В юрисдикции с гражданским правом, как правило предусмотрено, что ближайшие родственники не могут быть исключены из завещания и должны получить какую-то минимальную долю имущества. Имущество в трасте же не подвержено подобным нормативным актам, так как право собственности перешло иному лицу. По сути, траст может эффективно заменить завещание, не являясь при этом долгим и труднореализуемым процессом.

Долгосрочное хранение активов

Индивид может иметь желание обеспечить сохранность организованного бизнеса и накопление состояния, которое не должно быть разделено между наследниками, которые могут распорядиться им безответственно. Также, если акции какой-либо компании были переданы в траст до момента смерти учредителя, то это предотвратит ликвидацию семейного бизнеса. Положения траста могут содержать условия проведения выплат в пользу членов семьи с распределяемых компанией дивидендов. Это может быть очень выгодно, если в семье больше ни у кого нет опыта в ведении бизнеса.

Налоговые льготы траста на Сейшельских островах

До тех пор, пока доход траста формируется вне Сейшельских островов, активы траста и доходы полностью освобождены от налоговой нагрузки и гербового сбора.

Квалификация траста на Сейшельских островах

Трасты на Сейшельских островах могут учреждаться как в устной форме, так и письменно и даже в форме завещания. По крайней мере, один из поверенных должен быть резидентом Сейшельских островов и иметь лицензию согласно Акту о предоставлении международных корпоративных услуг. Поверенный обязан подать трастовую декларацию в орган финансового контроля.

Согласно акту о международных трастах, траст является трастом если:

• Учредитель не является резидентом Сейшельских островов;
• по крайней мере, один из поверенных является:
  • резидентом Сейшельских островов;
  • международной бизнес компанией имеющей право действовать в качестве поверенного;
  • финансовым учреждением
• Трастовая собственность не содержит:
  • собственности расположенной на Сейшельских островах;
  • акций компании или иного юридического лица, учрежденного по отличному от Сейшельского законодательству, за исключением акций международной бизнес компании или международного траста.

Учитывая что международная бизнес компания с точки зрения Сейшельского законодательства не является резидентом, она может выступать в роли учредителя траста.

Действующее законодательство также предполагает ряд ограничений в отношении имущества в трасте.

Международный траст может иметь в своих активах следующие виды имущества только с разрешения соответствующего государственного органа:

• имущество необходимое как офис или место расположения поверенного;
• инвестиционное обеспечение и инвестиции в Сейшелы;
• счет открытый в финансовом учреждении на Сейшельских островах, с целью совершения выплат и финансовых операций, связанных с управлением трастом.

На Сейшельских островах предусмотрена дополнительная возможность для учредителей трастов, которые вправе выбирать, какое законодательство будет применяться к их трасту. Данный выбор должен быть указан в трастовом договоре.

Международный траст регистрируется на Сейшельских островах, через трастового агента, путём заполнения трастовой декларации, после чего траст получает свой регистрационный номер.

В трастовом регистре храниться следующая информация:

• декларация:
  • что учредитель траста — нерезидент Сейшельских островов;
  • что в активах траста нет недвижимости расположенной на Сейшельских островах;
  • траст является международным трастом.

Даже учитывая что траст зарегистрирован и имеет регистрационный номер, это никоим образом не уменьшает конфиденциальность учредителя траста, так как запрещено разглашать:

• имя учредителя траста;
• имя бенефициара, за исключением случаев, когда бенефициар резидент Сейшельских островов.

Хотя процесс учреждения траста прост и надежно сохраняет конфиденциальность, процедура регистрации международных трастов на Сейшельских островах обеспечивает интересы бенефициаров в соответствии с высоким уровнем стандартов. Таким образом, официальная регистрация фактически обеспечивает дополнительные гарантии относительно надежности международного траста.

Конфиденциальность

Акт о международных трастах обеспечивает высокий уровень правовых норм, гарантирующих конфиденциальность. В то же время Акт устанавливает некоторое нормы, согласно которым учредитель, бенефициар или протектор могут получить информацию о состоянии траста.

Как правило, у поверенного есть обязательство по сохранению конфиденциальности. Есть установленные Актом о трастах исключения, а также могут быть ограничения согласно условиям трастового соглашения, однако в любом случае информация о состоянии траста его активах и планируемой деятельности хранится в тайне.

Отдельно стоит отметить, что даже трастовый договор не становится доступен широкой публике. Разглашение любой информации строго запрещено законом, обратное возможно только согласно постановлению Верховного суда Сейшельских Островов по заявлению генерального прокурора в связи с подозрениями относительно торговли наркотиками, оружия или отмывания денег. Иными словами никакая информация относительно учредителя траста, протектора или бенефициаров не будет доступна через регистр или через иной источник, даже если с запросом обратиться государственный орган.

Однако в случае благотворительного траста по запросу бенефициара, поверенный обязан передать ему полную информацию о состоянии дел.

Правовая защита активов траста

Акт о международных трастах был разработан, дабы придать Сейшельским островам статус идеальной юрисдикции для оптимизации налогообложения. Именно поэтому акт содержит жесткие требования в области защиты активов.

Акт гласит, что передача активов в траст не может быть признана незаконной законодательством иного государства, даже если там не предусмотрена концепция траста. Это прекрасная гарантия против несовместимости правовых систем, особенно когда речь идёт о правовых системах на базе Романо-Германского права (часть 2 параграфа 10 подчасти 2а Акта)

Дополнительно, Сейшельские международные трасты не теряют силу в случае банкротства учредителя траста или в силу какого-либо иного правового действия в отношении него. Исключением может быть только решение верховного суда, который сочтет, что вне всяких сомнений траст был создан для обмана кредиторов или что учредитель на момент создания траста был неплатежеспособен.

Дополнительным уровнем защиты является статут о правовом ограничении требований кредиторов против поверенного по трасту. Акт гарантирует, что в течение 2 лет после передачи имущества в траст подобные требования даже не будут рассматриваться.

Регулирование трастовых компаний на Сейшельских островах

Компании оказывающие трастовые услуги строго контролируются и к ним предъявляются высокие требования. Все поверенные должны пройти процедуру лицензирования в соответствии с актом об оказании корпоративных услуг от 2003 года и закону о противодействии отмыванию денег от 2008 года. Перед выдачей лицензии поверенных и их сотрудников проверяют, определяя их уровень компетентности и финансового положения. Для получения лицензии поверенный и его сотрудники должны пройти соответствующие проверки.

Процедура учреждения траста

Процедура предельно проста и начинается с разработки трастового соглашения.

Трастовое соглашение

Трастовое соглашение основной документ необходимый для учреждения траста. Это письменный документ, устанавливающий то, какие активы переходят в траст, кто поверенный и как активы используются в пользу бенефициара, также как правило, указываются и сами бенефициары.

Условия использования активов траста особо важны и называются условиями траста. В этих условиях могут содержаться все имеющие значение условия, относительно того, как должны использоваться активы, как должны распределяться доходы, какие инвестиции допустимы. По сути, траст уникальный правовой документ, разрабатываемый отдельно в каждом случае, какого-либо шаблона тут нет, хотя есть основные стандарты и принципы составления подобного документа.

Законодательство Сейшельских островов позволяет применять гибкость в составлении траста, отражая желания учредителя трастов. Привлекая опытного составителя, можно разработать детальный документ, направленный на решение уникального комплекса задач. Таким образом, будет гарантировано, что поверенный будет использовать активы траста только в соответствии со строгими правилами и инструкциями установленными учредителем траста.

Однако не смотря на всю гибкость, есть определенные требования к трастовому соглашению, установленные Актом о международных трастах:

• минимальное количество поверенных — один, имеющий соответствующую лицензию;
• любой траст должен иметь поверенного резидента Сейшельских островов, имеющего соответствующую лицензию. Дополнительные поверенные не имеют ограничений;
• Учредители могут быть бенефициарами, но не единственными бенефициарами;
• Учредитель не может быть резидентом Сейшельских островов.

Сейшельские международные трасты могут существовать не более 100 лет со дня создания. После 100 лет траст автоматически расформировывается, а активы распределяются между бенефициарами, если иное не установлено соглашением. Расформирование траста может произойти и раньше, если подобное установлено трастовым соглашением;

• максимальный срок действия траста не касается благотворительных трастов, которые могут быть безвременными;
• бенефициары должны быть определены путём:
  • имени;
  • класса;
  • родственного или иного отношения с другим лицом;
• после согласования и подписания трастового соглашения, оно должно быть зарегистрировано.

Регистрация трастового соглашения

Регистрация трастового соглашения – простой процесс, не нарушающий конфиденциальности траста.

Для регистрации трастового соглашения необходимо:

• оформить заявление, которое должно содержать подтверждение того, что:
  • учредитель не является резидентом Сейшельских островов;
  • трастовые активы не содержат недвижимости на сейшельских островах;
  • должна быть указана дата и наименование траста.
• выплачивается пошлина в 100 долларов США.

При правильном оформлении документов трастовое соглашение регистрируется, ему присваивается регистрационный номер, и соглашение вступает в силу.

Партнерства с ограниченной ответственностью

Исторически, партнерство с ограниченной ответственностью датируется третьим веком до Р.Х. Считается, что в это время ограниченное партнерство Романской Империи было механизмом, схожим с корпорациями, существующими сегодня, но с требованиями неограниченной ответственности для одного или более партнеров.

Согласно акту, принятому в 2003 году, партнерства с ограниченной ответственностью формируются для того, чтобы вести коммерческую деятельность за пределами Республики Сейшелы. Исключение существует только для того случая, когда ведение деятельности внутри Республики Сейшелы необходимо для осуществления деятельности компании за пределами территории Республики Сейшелы.

Закон о партнерстве с ограниченной ответственностью, 2011

Главные изменения:

• Участником общества с ограниченной ответственностью может являться как резидент, так и нерезидент Республики Сейшелы;
• Главный участник общества с ограниченной ответственностью должен вести надлежащую отчетность. Она должна храниться в зарегистрированном офисе компании либо в любом другом подходящем для этого месте. При несоблюдении требований назначается штраф;
• Главный участник в любое время может удалить из регистра общество с ограниченной ответственностью, заполнив письменное заявление в Регистр;
• По крайней мере, один из главных участников общества с ограниченной ответственностью должен быть IBC, в соответствии с Актом о IBC, или компанией с выданной специальной лицензией в соответствии с законом о компаниях.

Является ли Сейшельское партнерство с ограниченной ответственностью правильным выбором для Вас?

Сейшельское партнерство с ограниченной ответственностью — подходящий механизм для структурирования совместных и хеджевых фондов. Сейшельское общество с ограниченной ответственностью позволяет продавать акции с ограниченными правами. Поскольку они обычно продаются в фонды инвесторам, таким путем инвесторы становятся ограниченными участниками и владеют своей долей в фонде. Тем временем, IBC являются стандартными субъектами права, которые имеют директоров и пайщиков.

Основные черты общества с ограниченной ответственностью:

• Общества с ограниченной ответственностью должны иметь, по крайней мере, одного главного участника, который был бы ответственным за долговые обязательства;
• Общества с ограниченной ответственностью должны иметь, по крайней мере, одного главного участника, который был бы резидентом, IBC, местной компанией, CSL или обществом с ограниченной ответственностью;
• Общества с ограниченной ответственностью обязаны иметь юридический адрес на территории Республики Сейшелы;
• Все манифесты и регистрационные документы должны быть заполнены в Регистре и быть в открытом доступе.

Основные характеристики IBC:

• Обязаны иметь, по крайней мере, одного директора и собственника;
• Ни директор, ни собственник, ни сотрудники не обязаны быть резидентами Республики Сейшелы, и нет никаких ограничений по их национальности;
• Нет ограничений по минимальному капиталу и акции могут быть как заявлены, так и выплачены в любой валюте;
• IBC не обязаны вести бухгалтерский отчет;
• Собрания акционеров и директоров могут проходить и за пределами Республики Сейшел, так же собрания могут проходить телефонным путем;
• Под общественным контролем может находиться только сертификат об учреждении, Учредительный Договор и Устав Компании, если другие бланки не были заполнены.

Главные сферы использования Сейшельских обществ с ограниченной ответственностью:

• Главное применение Сейшельских обществ с ограниченной ответственностью является налоговое планирование, защита активов, использование как механизма для защиты частной собственности, как предприятие по управлению рисками и как механизм для всемирных совместных фондов;
• Как совместное международное предприятие по управлению деятельностью, сопряженной с рисками;
• Как предприятие подходящее для инвесторов, которые желают быть участниками общества с ограниченной ответственностью и иметь фиксированную денежною прибыль, но не принимать участие в управлении компанией.

Некоторые главные преимущества общества с ограниченной ответственностью Республики Сейшелы:

• Освобождение от всех Сейшельских налогов;
• Освобождение от всех налогов на прибыль и доход;
• Освобождение от пошлин на транзакцию собственности, акций или других транзакций, связанных с предпринимательской деятельностью;
• Освобождение от торгового налога на импортируемую мебель и оборудование для офиса общества с ограниченной ответственностью, расположенного на территории Сейшельских островов;
• Освобождение для работодателя от обязанности совершать платежи согласно закону о социальном страховании;
• Освобождение от налогов и пошлин на платежи, совершенные обществом с ограниченной ответственностью нерезедентам Республики Сейшелы;
• В дальнейшем, согласно Акту об обществах с ограниченной ответственностью 2003 года, освобождение от всех налогов гарантированно на 20 лет и будет оставаться в силе до тех пор, пока законом не будет установлено обратное.

Генеральный партнер и участник с ограниченной ответственностью

Из руководства по Акту об обществах с ограниченной ответственностью, 2003 г.

Партнеры с ограниченной ответственностью не должны иметь долговых обязательств, превосходящих активы общества с ограниченной ответственностью. Партнер с ограниченной ответственностью не имеет права принимать участие в управлении деятельностью общества с ограниченной ответственностью.

Хотя и считается, что партнер с ограниченной ответственностью не имеет права принимать участие в управлении деятельностью общества с ограниченной ответственностью, указанное верно, только если управление деятельностью включает в себя следующее:

• Быть исполнителем, агентом, сотрудником общества с ограниченной ответственностью или генерального директора или выступать в роли директора, служащего или акционера генерального директора корпорации;
• Консультирование главного партнера или предоставление главному партнеру актуальных советов в отношении деятельности общества с ограниченной ответственностью;
• Расследовать, рассматривать, подтверждать или советоваться по делам, связанным с деятельностью или финансовыми операциями общества с ограниченной ответственностью, практиковаться или давать советы согласно Акту об обществах с ограниченной ответственностью 2003 г.;
• Выступать в роли поручителя или гаранта общества с ограниченной ответственностью в целом, либо только в отношении отдельных обязательств;
• Подтверждать или отклонять поправки в соглашении о партнерстве;
• Голосовать как партнер с ограниченной ответственностью по любым вопросам.

В то же время если партнер с ограниченной ответственностью принимает участие в управлении деятельностью Limited Partnership, в сделках с лицами которые не являются партерами, то он несет ответственность в случае неплатежеспособности компании по всем долговым и прочим обязательствам общества с ограниченной ответственностью, которые появились у компании в течение периода, когда он участвовал в управлении деятельностью компании в качестве генерального партнера.

“The limited partners shall not be liable to any debts and obligations exceeding the assets of the Limited Partnership. A limited partner shall not take part in the conduct of the business of the Limited Partnership.

However, the limited partner is said not to take part in the conduct of the Limited Partnership if the conduct of business falls within the meaning of the following:

• Being a contractor or an agent or employee of the Limited Partnership or of a general partner or acting as a director, officer or shareholder of a corporate general partner.
• Consulting with and advising a general partner with respect to the business of the Limited Partnership.
• Investigating, reviewing, approving or being advised as to the accounts or business affairs of the Limited Partnership or exercising and right conferred in the Limited Partnership Act, 2003.
• Acting as a surety or guarantor for the Limited Partnership either generally or in respect of specific obligations.
• Approving or disapproving an amendment to the partnership agreement; or
• Voting as a limited partner on any matter.

Nevertheless, if the limited partner takes part in the conduct of the business of the Limited Partnership with its dealings with persons who are not partners, the limited partner shall be liable in the event of the insolvency of the limited partnership for all debts and obligations of that Limited Partnership incurred during the period in which he so participates in the conduct of the business as though he were for such period a general partner.”

Генеральный партнер

Из руководства по Акту о Limited Partneships, 2003

“One or more general partners shall be responsible for the administering and managing of the Limited Partnership. The general partner will be responsible for the signing on behalf of the Limited Partnership any letters, contracts, deeds instruments and documents. However, general partners shall be liable to any debts and obligations if the liabilities exceed the assets of the Limited Partnership.

Register of Limited Partnership interest

The designated general partner shall maintain at the registered office a register containing the following particulars:

• The name and address of each partner
• The amount of contribution or contributions by each partner
• The date the contribution or contributions were made by each partner
• The date of any payment representing a return of any part of the contribution of any partner

This register shall be made available for inspection and copying free of charge of any particulars to any partner upon request to do so.”

По меньшей мере один генеральный партнер должен быть ответственен за администрирование и управление общества с ограниченной ответственностью. Генеральный партнер является ответственным за подпись документов, писем, контрактов и договорных инструментов. Однако, генеральный партнер ответственен за долговые и другие обязательства, если обязательства превышают акции общества с ограниченной ответственностью.

Реестр интересов общества с ограниченной ответственностью:

• Имя и адрес каждого партнера;
• Количество вкладов каждого из партнеров;
• Дата, когда был сделан каждый вклад;
• Дата каждой выплаты, сделанной партнеру в качестве возврата вклада.

Этот реестр должен быть открыт для изучения и во всех отношениях бесплатного получения копии, если партнер этого запрашивает.

Учредительные процедуры

Учреждение общества с ограниченной ответственностью в Республике Сейшелы регулируется Актом об обществах с ограниченной ответственностью 2003 г. с некоторыми поправками, представленными в последнем Акте об обществах с ограниченной ответственностью в 2011году. Дальнейшие регистрационные требования и руководство описаны в Акте об обществах с ограниченной ответственностью, 2003 г. Общества с ограниченной ответственностью учреждается согласно Акту об обществах с ограниченной ответственностью 2003 г., лицензированным уполномоченным резидентом Республики Сейшелы.

Общества с ограниченной ответственностью должны быть учреждены, по меньшей мере, одним генеральным партнером и по меньшей мере одним партнером с ограниченной ответственностью. Генеральный партнер может являться и партнером с ограниченной ответственностью, но партнерство должно быть учреждено двумя отдельными лицами.

Закон позволяет одному или более партнерам общества с ограниченной ответственностью быть резидентом, как учрежденным, так и зарегистрированным. В то же время, закон требует, по крайней мере, от одного из генеральных партнеров соблюдения следующих требований:

• Если генеральный партнер является физическим лицом, то он/она должен(а) являться резидентом Республики Сейшелы;
• Если генеральный партнер является юридическим лицом, то он должен быть учрежден согласно Акту о IBC 1994 г., the Companies Act 1972, либо согласно части VII the Companies Act 1972, либо the Companies (Special Licences) Act 2003.
• Если генеральным директором является партнерство, то оно должно быть учреждено согласно Коммерческому кодексу Республики Сейшелы.

Согласно учредительным требованиям, прежде всего, утверждается, что партнерство с ограниченной ответственностью не будет признано, пока оно не будет внесено в регистр, согласно параграфу 9.1 Акта об обществах с ограниченной ответственностью 2003 г.

Название общества с ограниченной ответственностью

Каждое общество с ограниченной ответственностью должно иметь название, которое включает в себя слова “Limited Partnership”, “L.P.” or “LP” и может содержать имя любого генерального партнера или партнера с ограниченной ответственностью, а так же любые производные от имен.

Цель общества с ограниченной ответственностью

Общество с ограниченной ответственностью может быть сформировано для любых законных целей. При условии, что партнерство не будет вести деятельность на территории Республики Сейшелы, за исключением, если деятельность будет осуществляться для того, чтобы вести деятельность за пределами территории Республики Сейшелы.

Зарегистрированный офис общества с ограниченной ответственностью

Любое партнерство с ограниченной ответственностью обязано иметь зарегистрированный офис на Сейшельских островах, куда будут доставляться уведомления и корреспонденция.

Процедура регистрации установлена положением 9(1) Акт о партнерствах с ограниченной ответственностью от 2003 года. На регистрацию может повлиять следующее:

• Оплата регистру пошлины за регистрацию в размере 200 долларов США.
• Заполнение бланка генеральным партнером или лицом, действующим от его имени. Бланк содержит следующие данные:
  • Название партнерства с ограниченной ответственностью.
  • Основная сфера деятельности партнерства с ограниченной ответственностью.
  • Зарегистрированный адрес компании на Сейшельских островах.
  • Полное имя и адрес назначенного генерального партнера, или иного генерального партнера, с приложением сертификата об учреждении, сертификата хорошего состояния или иного схожего документа соответствующего законам юрисдикции в соответствии с частью VII Акта о компаниях от 1972 года в случае если этот генеральный партнер является юридическим лицом.
  • Декларация о том, что компания не будет вести свою деятельность на Сейшельских островах, за исключением тех видов деятельности, которые необходимы для ведения бизнеса вне Сейшельских островов.

Сертификат о регистрации

После того как ходатайство будет одобрено, регистр выдаст сертификат об учреждении, с указанием даты, с которой партнерство с ограниченной ответственностью вступило в силу. Сертификат является доказательством того, что все требования относительно учреждения партнерства с ограниченной ответственностью были выполнены полностью согласно положениям Акта об обществах с ограниченной ответственностью от 2003 года.

Специальные лицензированные компании на сейшельских островах

Специальные лицензированные компании на Сейшельских островах, сокращенно CSL, являются новым видом компаний учреждаемых на Сейшельских островах согласно Акту о специальных лицензиях от 2003 года. Хотя CSL более сложна и дорога в содержании в сравнении с IBC, она однако, имеет ряд существенных преимуществ.

Наиболее значимым преимуществом CSL, является её способность обходить черные списки компаний учрежденных в низконалоговых юрисдикциях (в отличие компании с нулевой налоговой нагрузкой, к каким относится IBC). CSL также имеет возможность применять все увеличивающееся количество договоров об избежании двойного налогообложения, которые заключили Сейшельские острова. Преимущества этих договоров для IBC недоступны. В отличие от IBC, CSL формально считается налоговым резидентом Сейшельских островов, что в свою очередь позволяет проще вести международный бизнес, компания вызывает меньше подозрений и негативного внимания.

CSL Учреждается на основании положений «домашнего» Акта о компаниях от 1972 года. Однако особый налоговый режим прописан в Акте о специальных лицензиях от 2003 года.

Низкая налоговая ставка

В отличие от IBC, которая является структурой с нулевой налоговой ставкой, CSL платит налог по ставке в 1.5% со всего своего дохода. Помимо этого CSL освобождена от любых налогов на дивиденды, роялти, гербовых сборов связанных со сделками в отношении недвижимости или акциями.

Преимущество договоров об избежании двойного налогообложения

В отличие от IBC, CSL считается налоговым резидентом Республики Сейшельские острова. Это значит, что у такой компании есть доступ к договорам об избежании двойного налогообложения. У Сейшельских островов есть договора с Китаем, ЮАР, Индонезией, Таиландом, Оманом, Бельгией, Кипром, Малайзией, Вьетнамом. Переговоры ведутся с Египтом, Россией, Бахрейном, Чехией, Тунисом, Намибией и Кувейтом.

Формально налоговый резидент

CSL имеет право действовать на территории Сейшельских островов. Хотя на первый взгляд коммерческая выгода от этого ограничена, это может стать весьма полезным в сфере международного бизнеса. Расположив часть услуг по обслуживанию клиентов, часть логистической цепи, администрацию и технический сервис на Сейшельских островах, CSL способна достичь своих коммерческих целей, наслаждаясь фискальными преференциями. Те CSL, которые решат воспользоваться подобной возможностью, получают дополнительные, установленные законом, налоговые освобождения. Подобные положения фактически делает CSL применимой для любого традиционного вида коммерческой деятельности например международная торговля или предоставление услуг.

Важно! Хотя Акт о специальных лицензиях от 2003 года позволяет вести банковскую или страховую деятельность, однако, только при получении соответствующей лицензии.

Процедура применения

Создание CSL не является формальным, единым для всех процессом. Он требует детального ходатайства в органы финансового контроля. Это потребует большого количества информации от бенефициара компании.

Помимо перечня обычных документов потребуется также основательный бизнес-план, в котором будут указаны цели компании, полное описание планируемой деятельности, финансовый прогноз на 3 года вперед, описание рынков и рыночной стратегии, детали о капитализации компании.

Каждый бенефициар должен предоставить перечень документов, в том числе заверенную копию паспорта, доказательства места проживания, указать банк и предоставить собственное CV, а также заполнить форму ходатайства.

После проверки и одобрения ходатайства со стороны органов финансового контроля, выдаётся сертификат одобрения. Этот сертификат даст возможность учредить компанию в коммерческом регистре. На этой стадии оформляются все учредительные документы.

После оформления сертификата об учреждении в коммерческом регистре, компания официально начинает действовать.

Сразу после учреждения органы финансового контроля предоставят компании специальную лицензию, что завершит процесс формирования компании.

Секретность

Создание CSL не происходит анонимно. В ходе процесса учреждения должны быть четко указаны бенефициары. Также предоставляется бизнес-план и описание деятельности. Эта информация храниться в органах финансового контроля. Однако это не означает, что информация находится в публичном доступе. Положения закона устанавливают, что полученная в ходе процесса учреждения информация, должна оставаться конфиденциальной.

Сейшельские острова не относятся к директиве Европейского союза о сбережении налогов, в отличие от многих юрисдикций связанных с членами ЕС (как правило, Великобритания и её заморские территории).

Расходы на содержание

Зарегистрированная на Сейшельских островах CSL платит следующие суммы:

• Единовременный взнос за ходатайство — 200$
• Ежегодный лицензионный сбор — 1000$
• Ежегодный сбор за налоговый возврат — 200$

Также, расходы связанные с услугами по учреждению, лицензированию и управлению.

Основные характеристики CSL

Маврикий

Республика Маврикий расположилась в южной части Индийского океана ближе к востоку Мадагаскара. Независимость это госудораство получило в 1992 году.

Столицей Республики Маврикий является город Порт-Луи. Население страны 1 303 717 человек, из которых 150 000 живут в самой столице Порт-Луи. Официальным языком признан английский, но местное население общаются между собой также на креольском, французском, хинди, урду, хакка.

Республика Маврикий – член Ассоциации франкоговорящих стран (Association of Francophone Countries), а также Британского Содружества (The British Commonwealth) и ООН. Форма правления острова Маврикий – это Парламентская республика.

Интересно, что правовая система Маврикия является смешанной и на сегодняшний день объединяет в себе английское общее право и французское гражданское право. Регистрация и деятельность компаний в юрисдикции предопределяются английским правом. Высшей судебной инстанцией Маврикия является Высший суд (Supreme Court), а заключительные решения относятся к компетенции Тайного совета (Privy Council) в Англии.

Оффшорная компания, зарегистрированная в Маврикий может успешно рассматриваться как ключевой момент в международном налоговом планировании.

Учреждение и деятельность оффшорных и международных компаний в Маврикий раньше регулировалась отдельным законодательным актом – законом «О компаниях международного бизнеса» (International Business Companies Act) 1994 года. На сегодняшний день принят новый Закон «О компаниях» (Companies Act) 2001 года.

Общие требования к компании в Маврикий.

В соответствии с положениями нового Закона «О компаниях» в Республике Маврикий существует два типа оффшорных компаний:

• Глобальная бизнес-компания 1 (Global Business Company 1 — GBC1);
• Глобальная бизнес-компания 2 (Global Business Company 2 — GBC2).

GBC1:

!!! не удерживаются налоги на выплачивание дивидендов;

!!! не платят налог на проценты;

!!! налог на доход от прироста капитала не применяется.

• ведение деятельности с лицами Маврикий, которые являются резидентами страны, при этом все финансовые опрации доложны осуществляться не в маврикийских рупиях;
• возможность инкорпорации либо регистрации как подоазделение иностранной компании;
• произведение рсчетов только в иностранной валюте;
• компании запрещается вести любой бизнес на Маврикий, кроме как предоставления проф. услуг, наем местной рабочей силы и услуги по аренде недвижимости;
• компания рассматривается как резидентная;
• возможность использования договоров об избежании двойного налогообложения;
• высокая гос.пошлина за регистрацию компаний;
• ведение ежегодной бухгалтерской отчетности;
• освобождение от сдачи годового отчета.

На наш взгляд, наиболее подходящей формой компании для учреждения ее на Маврикий является GlobalBusiness Company 2 — GBC2.

GBC2:

!!! 0% налоговый процент на прибыль вне пределов Маврикия;

!!! нет подоходного налога;

!!! не требуется тест на резидентство (компания не является налоговым резидентом);

!!! не удерживаются налоги на выплачивание дивидендов;

!!! налог на роялти не платится;

!!! не платят налог на проценты;

!!! налог на доход от прироста капитала не применяется.

• данная компания может быть учреждена в любой из форм, которые разрешены законом;
• запрещается выпускать акции на предъявителя;
• не существует требований к минимальному капиталу;
• акции могут быть выпущены с- или без номинала;
• погашаемые привилегированные акции могут быть выпущены;
• требуется наличие одного акционера и одиного директора;
• компания GBC2 является нерезидентной;
• не используются положения договоров об избежании двойного налогообложения;
• граждане Маврикия не имеют права владеть акциями в GBC2;
• отсутствуют требования по сдаче ежеголной отчетности;
• конфиденциальность может быть соблюдена путем привлечения номинальных директоров и акционеров;

Ограничения для оффшорных компаний в Маврикий.

• компаниям запрещено привлекать капитал на общественных началах;
• запрещено вести банковский и страховой бизнес;
• запрещено владеть недвижимостью на острове Маврикий;
• запрещено владеть и управлять инвестиционными фондами;
• запрещено предоставлять трастовые услуги более чем трем трастам;
• GBC2 компании платят регистрационные пошлины ниже, чем компании GBC1.

Срок и порядок регистрации компании в Маврикий.

Общий срок регистрации компании в Маврикий составляет 14 дней с даты предоставления всех необходимых документов.

Регистрация компании состоит из следующих этапов:

• Проверка названия новой компании;
• Подготовка всех необходимых документов для регистрации;
• Осуществление обязательных платежей и пошлин;
• Регистрация компании;
• Нотариальное заверение и перевод документов;
• Доставка документов владельцу.

В результате регистрации компании Вы получаете следующие документы:

• Memorandum and Articles of Association
  (Устав компании и учредительный договор);
• Appointment of First Director (Документ о назначении первого директора);
• Certificate of Incorporation (Сертификат об Инкорпорации);
• Minutes of the First Meeting (Протокол первого собрания);
• Сертификаты акций;
• Реестр директоров;
• Реестр акционеров;
• Печать.

Если имеет место номинальный сервис, то еще предусмотрены дополнительно следующие документы:

• апостилированная доверенность, Декларация доверия от номинального акционера, письмо отказа от должности от номинального директора, подписанная, но не заполненная форма передачи акций.

Договора об избежании двойного налогообложения подписанные Республикой Маврикий

Налоговая система Маврикия

GBC1 – может использовать односторонний иностранный налоговый кредит (80% от налоговой ставки Маврикия), который составляет 20% остаточной ставки налога на прибыль на Маврикии. Налог на прибыль составляет 3%. В данный момент ведутся дискуссии о снижении ставки.

GBC2 – 0% налоговый процент на прибыль вне пределов Маврикия.

Облагаемый налогом доход

GBC1 – подоходный налог составляет 15%, однако он может быть снижен до 3% благодаря иностранным налоговым кредитам.

GBC2 – нет подоходного налога.

Тест на резидентство Маврикийской компании

GBC1 – чтобы доказать свое резидентство, компания должна:

• иметь как минимум 2-х директоров резидентов Маврикия
• иметь активный банковский счет в местном банке
• иметь регистрационный адрес и бухучет на Маврикии
• иметь местного квалифицированного секретаря
• иметь местного аудитора
• заседания совета директоров должны проходить на Маврикии с возможностью телефонного участия директоров, находящихся за пределами Маврикия.

GBC2 – не требуется тест на резидентство (компания не является налоговым резидентом)

Налогообложение дивидендов

GBC1 и GBC2 – не удерживаются налоги на выплачивание дивидендов.

Налогообложение на авторство и патенты (роялти)

GBC1 — налог на роялти не платится. Роялти-гонорары, выплачиваемые иностранным филиалам, разрешены как статья расходов. GBC2 -налог на роялти не платится.

Налогообложение процентов

GBC1 и GBC2 – не платят налог на проценты.

Доходы от прироста капитала

GBC1 и GBC2 – налог на доход от прироста капитала не применяется.

Налог на доход корпораций

GBC1 — налог составляет 15%, однако возможны налоговые льготы, благодарю которым ставку можно снизить до 3%.

GBC2 – налог на доход корпораций не применяется.

Пошлины на увеличение уставного капитала

GBC1 и GBC2 – нет пошлин на капитал.

Налог на чистые активы

GBC1 и GBC2 – нет налога на чистые активы.

Международные аспекты Маврикийской налоговой системы (соответствие)

Законодательство против уклонения от налогов строго соблюдается.

Установление трансфертных цен

Не предусмотрено специального закона в маврикийском налоговом кодексе, однако будет применяться система нормальных рыночных цен.

Система договоров об избежании двойного налогооблажения

GBC1 – Маврикий подписал договор об избежании двойного налогооблажения с несколькими странами, включая такие страны, как Китай, Индия, Германия, Франция, Великобритания, Сингапур, Южная Африка, Италия, Малазия и Индонезия.

GBC2 – не могут воспользоваться договором об избежании двойного налогообложения, так как не являются налоговыми резидентами Маврикия.

Панама

Респу́блика Пана́ма́ (исп. República de Panamá [re̞ˈpuβ̞lika ð̞e̞ panaˈma]) — государство с президентской формой правления, унитарным государственным устройством и демократическим режимом в Центральной и Южной Америке на Панамском перешейке между Карибским морем и Тихим океаном, граничит с Коста-Рикой на западе и Колумбией на востоке. С одного из индейских языков это название можно перевести как «место, где много рыбы».

Панама в административном отношении делится на десять провинций (исп. provincias, в единственном числе— provincia) и три автономные области (комарка, исп.тcomarca indígena).

Тип государственного устройства— демократическая республика. Глава государства и правительства— президент. В настоящее время пост президента занимает Хуан Карлос Варела.

Кабинет министров назначается президентом, президент и вице-президент выбираются всеобщим голосованием каждые 5 лет.

Законодательный орган— однопалатная Национальная ассамблея (Asamblea Nacional)— 71 депутат, избираются населением на пятилетний срок.

Панама относится к классическим оффшорам. Ее налоговое законодательство основано на принципе, как и большинства оффшорных юрисдикций, – когда доходы, полученные за пределами территории Панамы и от источников, находящихся за пределами этой страны, не облагаются налогом.

Однако, как заведено в некоторых оффшорных юрисдикциях, фирмы, зарегистрированные в Панаме, обязаны уплачивать ежегодный фиксированный сбор.

Основным нормативным документом, который регламентирует деятельность компаний, зарегистрированных в Панаме, является Panamanian Commercial Code.

Отличительной особенностью в соответствии с указанным нормативным документом для панамских компаний является наличие правления не менее, чем в составе 3-х директоров. Резидентность значения не имеет. А вот, акционером компании в Панаме может быть одно лицо: как физическое, так и юридическое.

Юрисдикция Панама, по нашему мнению, является привлекательной своей доступностью в ценовой политике и обслуживанию компании, быстротой регистрации, благоприятным налоговым режимом, возможностью использования номинального сервиса, полной конфиденциальностью об истинных владельцах компании, а также надежностью этой юрисдикции.

Общая информация о юрисдикции – Панама.

Республика Панама расположена в Центральной Америке между Тихим океаном и Карибским морем, соединяет Центральную и Южную Америку между собой. С запада к этому государству прилегает Коста-Рика, а на востоке — Колумбия. Столицей этого государства является город Панама.

Население Панамы состоавляет около 3405 тыс. человек. Общая площадь государства около 78 000 кв. км. Государственный язык признан – испанский, хотя большинство населения говорит и на английском. Национальная валюта – Бальбоа (РАВ), доллар США.

Общие требования к компании в Панаме.

• Бухгалтерская отчетность и аудит компании: нет;
• Номинальный сервис: да;
• Минимальное количество акционеров: 1 человек;
• Минимальный состав совета директоров: 3 человека;
• !!! Реестр директоров является открытым, поэтому рекомендуем использовать номинальный сервис. В случае необходимости мы предлагаем своих номинальных директоров.
• Налогообложение: налогообложение отсутствует;
• Бенефициары (владельцы): физические и юридические лица, как резиденты, так и нет;
• Конфиденциальность: информация о истинных владельцах является недоступной.
• Личное учреждение: нет необходимости в личном присутствии.

Ограничения для оффшорных компаний в Панаме.

Оффшорная компания в Панаме не может владеть недвижимостью в этом государстве, а также не может оказывать услуги юридического адреса для других компаний. Не разрешается использование в названии компаний cлова «Bank», «Insurance Company», «Trust»,»Royal и некоторые другие.

Срок и порядок регистрации компании в Панаме.

Общий срок регистрации компании в Панаме составляет от 3-х до 6 дней с даты предоставления всех необходимых документов. Некоторое время займет перевод документов, апостиль и отправка.

Регситрация компании состоит из следующих этапов:

• Проверка названия новой компании;
• Подготовка всех необходимых документов для регисьтрации;
• Осуществление обязательных платежей и пошлин;
• Регистрация компании;
• Нотариальное заверение, перевод документов, апостиль;
• Доставка документов владельцу.

В результате регистрации компании Вы получаете следующие документы:

• Memorandum and Articles of Association (Устав компании и учредительный договор);
• Appointment of First Director (Документ о назначении первого директора);
• Certificate of Incorporation (Сертификат об Инкорпорации);
• Articles of Incorporation (Устав);
• Minutes of the First Meeting (Протокол первого собрания);
• Сертификаты акций;
• Печать.

Если имеет место номинальный сервис, то еще предусмотрены дополнительно следующие документы:

• апостилированная доверенность, Декларация доверия от номинального акционера, письмо отказа от должности от номинального директора, а также подписанная и не заполненная форма для передачи акций.

Преимущества Панамы

Панама как офшорная юрисдикция предлагает ряд преимуществ при учреждении компании и ведении бизнеса, в том числе:

• Низкая плата за создание фирмы и годового налога.
• Можно использовать номинальный сервис.
• Отсутствуют какие либо требования по предъявлению отчетности.
• При использовании номинального сервиса заказчику обеспечивается максимальная приватность и конфиденциальность.
• Оффшор в Панаме не имеет ограничений на ведение торговли вне государства. Ограничения вводятся при незаконных видах деятельности или действиях, для которых требуются дополнительные лицензии. К таким видам деятельности относятся например банковские и страховые услуги.
• Разрешается выпускать акции именные и на предъявителя.
• Акции могут оплачиваться в любой валюте.
• Нет требований к минимальному размеру Уставного капитала.
• Собрания акционеров и советы директоров могут проводиться в любой точке мира.
• Нет необходимости проводить ежегодные собрания Совета директоров и собрания акционеров.
• Территориальный принцип налогообложения.
• Существует закон сохранения конфиденциальности корпоративной информации.
• Не требуется наличие печати.
• Нет жестких требований по ведению бухгалтерского учета: бухгалтерская книга может храниться в любой стране мира, вестись в любой приемлемой для ее владельцев форме и на любом языке.
• Панамская корпорация может открывать любое количество офисов в любых странах мира.
• Если компания не ведет деятельности на территории Панамы, она не должна подавать никаких финансовых и иных отчетов панамским властям, за исключением случая ликвидации компании.

Однако оффшорные компании не могут владеть недвижимостью в государстве Панама и предоставлять юридический адрес для других компаний в качестве услуги. Также запрещено оказывать какие либо услуги жителям Панамы. Имеются некоторые ограничения для названия компании в Панаме. Например, нельзя использовать слова «Trust»,»Royal», «Insurance Company», «Bank» в названии, но можно использовать слова близкие по значению.

Формы корпоративного устройства и процедура регистрации компании

В Панаме можно зарегистрировать:

• корпорацию с ответственностью, ограниченную акциями;
• частный фонд;
• иностранную корпорацию;
• партнерство с ограниченной ответственностью;
• партнерство с неограниченной ответственностью;
• индивидуальное партнерство;
• коммандитную компанию;
• траст.

Процесс регистрации компании

В Панаме можно зарегистрировать компанию только с 1 акционером. Однако существует требование о наличии трех директоров, по этой причине очень распространена услуга номинального сервиса директоров, при которой учредителю просто выдаётся генеральная доверенность на управление компанией. Также у компании должен быть президент, секретарь и казначей, но эти должности может сочетать один человек.

Особым преимуществом Панамы является отсутствие какой-либо отчетности в области бухгалтерии при условии что компания не ведет деятельность в самой Панаме, что правда в свою очередь негативно влияет на репутацию учрежденных в Панаме компаний.

В Панаме существует возможность учреждения компании без формирования капитала (нет обязательства оплачивать его сразу после регистрации). Также доступны как акции с номинальной стоимостью, так и без. Минимальные требования к размеру капитала отсутствуют, однако чаще всего формируется капитал в 10 000 долларов США.

Для регистрации компании необходимо провести следующие действия:

• Проверка имени компании на предмет совпадений с уже действующими компаниями.
• Оформление необходимых документов (устав, доверенности).
• Оплата пошлин и нотариальных услуг при регистрации компании.
• Регистрация компании в Реестре Компаний.

После подачи документов регистрация проходит в течение 3 рабочих дней.

Налогообложение компаний в Панаме

Панама не относится к классическим «оффшорным» юрисдикциям, поскольку налоги взимаются по территориальному принципу, то есть только доходы, полученные от источника на территории Панамы, облагаются налогом. Следовательно, компании, ведущие свою деятельность и получающие доходы за пределами Панамы, освобождаются от налогообложения.

Единственный налог, который уплачивают такие компании, – это Ежегодный Единый Налог (Annual Corporate Franchise Tax, или «tasa unica»), который взимается в фиксированной сумме, в первый год при регистрации компании в Публичном Регистре он составляет:

• 250 USD;
• в последующие годы – 300 USD.

Установлены следующие периоды уплаты налога:

• для компаний, зарегистрированных в период с января по июнь, налог должен быть уплачен до 30 июня (до 15 июня – для частных фондов);
• компании, зарегистрированные с июля по декабрь, уплачивают налог до 31декабря.

Неуплата указанного налога приводит к возложению штрафа в размере 50 USD, а также к невозможности зарегистрировать Протокол собрания, Резолюцию или любой документ в Публичном Регистре, как впрочем, и к невозможности получить Сертификат хорошего состояния на компанию. При неуплате налога за два последующих года штраф возрастает до 300 USD и может привести к последующей ликвидации компании.

Для компаний, ведущих свою деятельность на территории Панамы, предусматривается ставка налога на прибыль в размере 25% с 2010 года.

Процент, уплачиваемый или записываемый на счет иностранного кредитора облагается налогом по ставке 6%. Проценты от бондов, векселей и других ценных бумаг облагаются 5% налогом, если только торговля ими не ведется на зарегистрированной бирже в Панаме. Роялти, выплачиваемые на территории Панамы, налогом не облагаются, но для роялти стран, не имеющих с Панамой соглашений, ставка налога 15%.

Если распределено менее 40% прибыли, облагаемой налогом, то налоговая ставка для нераспределенной части прибыли составляет 10%.

Подоходный налог филиалов иностранных компаний – 10%.

Некоторые изменения, связанные со вступлением в силу в 2006 году пакета законов в области налогообложения, коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц. В соответствии с параграфом 1-А ст. 694 Налогового кодекса, доходы, полученные в виде зарплаты, включая оклад и премии, а также в виде каких-либо вознаграждений, будут рассматриваться, как полученные на территории Панамы (даже несмотря на то, что фактически они получены из источников, расположенных как на территории Панамы, так и за ее пределами), если индивидуальный налогоплательщик находится на территории Панамы не менее чем 70% от календарных дней в году. На другие доходы (дивиденды, пенсии, проценты) указанные изменения не распространяются.

Учреждение трастов в Панаме

Траст может создаваться под условием его отмены или без. Даритель, доверенное лицо и бенефициар не обязательно должны быть резидентами Панамы. Панамский юрист должен действовать в качестве агента для траста. Траст может создаваться для охраны созданного или будущего имущества, после учреждения траста может быть передано дополнительное имущество, как самим дарителем, так и третьим лицом.

Нет требований к минимальному Уставному капиталу, трастовые документы могут быть написаны на английском или испанском языке. В отличие от фондов, панамское законодательство о трастах не предоставляет правовой защиты от требований на основе иностранного наследственного права, от иностранных судебных решений и требований кредиторов. Такая защита может быть предоставлена только целевым трастам.

Если у траста возникает доход на территории Панамы, налог взимается непосредственно с траста.

Национальная банковская комиссия Панамы регулирует сделки юридических лиц, действующих в качестве доверительных собственников. Банковская комиссия не имеет полномочий по изучению условий траста или его сторон, за исключением жалобы со стороны бенефициара.

Невис

Мы бы посоветовали зарегистрировать оффшорную компанию в Невисе для тех желающих, которые не так давно начали свою международную бизнес-деятельность либо только планируют этим заняться.

Юрисдикция Невис, по нашему мнению, привлекательна своей доступностью в ценовой политике и простотой управления. Невис – это один из классических видов оффшорной юрисдикции и регистрация компании в Невисе – наилучший выбор по следующим причинам:

• быстрая регистрация компании;
• низкие цены на регистрацию и обслуживание компании;
• нет отчетности;
• возможность использования номинального сервиса;
• полная конфиденциальность об истенных владельцах компании;
• надежность этой юрисдикции.

Общая информация о юрисдикции – Невис.

Невис это остров в группе Подветренных островов в Карибском море. Является частью государства Сент-Китс и Невис с правом выхода из его состава. Является также членом Британского Содружества, возглавляемого королевой Великобритании. Население Невиса составляет около 12 тыс. человек. Общая площадь юрисдикции — 93 кв. км. Официальным языком признан английский язык. Денежная единица – Восточно-карибский доллар.

Общие требования к компании в Невисе.

Тип компании — Nevis Business Corporation или Nevis LLC;

Уставной капитал компании: объявленный – требований нет, но рекомендуется 50.000 USD, оплаченнй – тебований нет.

• Минимальное количество акционеров: 1 человек;
• Минимальный состав совета директоров: 1 директор;
• Налогообложение: налогообложение отсутствует;
• Номинальный сервис: да;
• Бенефициары (владельцы): физические и юридические лица, как резиденты, так и нет;
• Исполнительный орган (директор): физические и юридические лица, как резиденты, так и нет;

!!! Конфиденциальность: информация о истенных владельцах является недоступной.

Личное учреждение: нет необходимости в личном присутствии.

Ограничения для оффшорных компаний в Невисе.

Оффшорная компания в Невисе не может владеть недвижимостью на Невисе, а также не может оказывать услуги юридического адреса для других компаний. Запрет распространяется также на любые услуги жителям Невиса. Не разрешается использование cлова «Bank», «Insurance Company», «Trust»,»Royal.

Срок и порядок регистрации компании в Невисе.

Общий срок регистрации компании в Невисе составляет 14 дней с даты предоставления всех необходимых документов.

Регситрация компании состоит из следующих этапов:

• Проверка названия новой компании;
• Подготовка всех необходимых документов для регисьтрации;
• Осуществление обязательных платежей и пошлин;
• Регистрация компании;
• Нотариальное заверение и перевод документов;
• Доставка документов владельцу.

В результате регистрации компании Вы получаете следующие документы:

• Memorandum and Articles of Association
  (Устав компании и учредительный договор);
• Appointment of First Director (Документ о назначении первого директора);
• Certificate of Incorporation (Сертификат об Инкорпорации);
• Minutes of the First Meeting (Протокол первого собрания);
• Сертификаты акций;
• Реестр директоров;
• Реестр акционеров;
• Печать.

Если имеет место номинальный сервис, то еще предусмотрены дополнительно следующие документы:

• апостилированная доверенность, Декларация доверия от номинального акционера, письмо отказа от должности от номинального директора, подписанная, но не заполненная форма передачи акций.

Остров Джерси

Дже́рси (англ. Jersey [ˈdʒɜrzi], фр. Jersey [ʒɛʁˈzɛ], норманд. Jèrri) — остров в проливе Ла-Манш, в составе Нормандских островов. Самый крупный по площади (116 км²) среди Нормандских островов.

Население — 97 857[3] человек (2011). Джерси — Коронное владение Британской короны, однако не является частью Великобритании. Обязанностью Соединённого Королевства является защита Джерси. В 1973 году Великобритания присоединилась к ЕС, то есть Нормандские острова и Гибралтар входят в Евросоюз через членство Соединённого Королевства Великобритании и Северной Ирландии, и являются таможенной территорией ЕС, за исключением Гибралтара.[4] Джерси имеет собственный парламент — Штаты Джерси. В состав коронного владения Джерси входит также несколько маленьких островов.

Остров Джерси является юрисдикцией, с системой законодательства основанной на Англо-Саксонской системе. Сам остров Джерси находится под протекторатом Великобритании, которая существенным образом влияет на налоговую и финансовую политику этого островного государства.

Экономика Джерси преимущественно базируется на оказании финансовых услуг. Оффшорные фирмы острова популярны у иностранных бизнесменов, в том числе российских. Также распространен туризм, электронная коммерция и сельское хозяйство.

Учреждение компании на Джерси

Учреждение компании на острове Джерси отличается определенными аспектами, которые стоит иметь в виду при желании вести бизнес через эту юрисдикцию.

• Отсутствие требования по минимальному капиталу. Фактически можно основать компанию с уставным капиталом в 2 фунта (минимальная стоимость акции — 1 фунт, но у компании должно быть не менее 2 учредителей).
• Все компании, зарегистрированные на острове Джерси, должны иметь реальный юридический адрес на острове Джерси.
• Законодательство Джерси допускает выпуск как обычных акций, так и акций на предъявителя.
• У зарегистрированной на острове Джерси компании, как правило менее 2 директоров — реальные физические лица (закон не запрещает иметь 1 директора, но на практике это почти не применяется).
• Законодательство Джерси допускает возможность использования сервиса номинальных директоров или номинального учредителя, что позволяет сохранить анонимность.
• Данные о компании хранятся в офисе центрального коммерческого регистра Джерси, однако у компании отсутствует обязательство иметь собственную печать (правда большинство компаний предпочитают иметь печать).
• Существует несколько форм корпоративного устройства компаний на острове Джерси: Limited Liability Сompany, Partnership.
• Филиалы иностранных компаний могут быть учреждены в Джерси и при этом ходатайствовать об освобождении от налогового бремени. При этом освобождение от налогов позволяет также освободиться от аудиторского контроля.

Процесс регистрации компании на острове Джерси регулируется Законом о компаниях от 1991 года. Для регистрации потребуется следующее:

1. Название компании должно быть проверено в Департаменте Финансовых услуг на пример совпадений с уже существующими компаниями. Также все наименования должны оканчиваться на Limited или Public Limited Company.

NB! На Джерси, как, пожалуй, мало где еще, дорожат своей респектабельностью. Поэтому важнейшее значение при регистрации на острове новой компании имеет ее название. Получение одобрения на него нередко является самым сложным делом и отнимает больше всего времени в течение всей процедуры создания предприятия. В заявке в порядке предпочтения указываются три возможных названия с разъяснением их значений. Названия, слишком похожие на уже существующие в Регистре, вводящие в заблуждение, неблагозвучные, претенциозные (содержащие определения типа ”всемирный” или ”международный” без достаточных на то оснований) безусловно отвергаются, что тормозит весь процесс регистрации.

2. Требованию к номинальному капиталу отсутствуют, за исключением требования того, что капитал как таковой должен быть, что даёт возможность учредить компанию с капиталом в 2 фунта. До 2500 фунтов платиться минимальная пошлина за учреждение. При учреждении капитала выше 2500 фунтов, пошлина будет расти.

3. Юридический адрес на острове Джерси.

4. Законом не запрещается иметь 1 директора, но на практике у компаний почти всегда 2 директора — физические лица.

5. 2 учредителя.

6. У компании должен быть секретарь.

7. Устав компании (как правило, используется стандартная модель устава).

8. Доверенности (не обязательно, но распространено). Правильно оформленная доверенность (нотариальная) позволяет предоставить определенному лицу полномочия управления делами компании вплоть до заключения контрактов. При этом в открытом доступе данных о подобных доверенностях нет, что позволяет сохранить анонимность.

9. Открывается счет в любом действующем на острове Джерси банке.

Регистрация компании занимает примерно 1 неделю со дня подачи заявления и предоставления всех документов. Общая стоимость учреждения компании на острове Джерси находится в пределах 800 — 1000 фунтов.

Налогообложение и налоговая нагрузка на острове Джерси

На острове Джерси действует ставка корпоративного подоходного налога в размере 20%. Однако существуют возможности, которые позволяют организовать выгодный бизнес на острове Джерси при помощи уменьшения налоговой нагрузки.

Освобожденная компания (Exempt Company) вместо налога платит фиксированную ежегодную пошлину в 500 фунтов стерлингов. Следует сразу же подчеркнуть, что заявка на предоставление компании этого статуса должна подаваться ежегодно на имя начальника налогового управления (Comptroller of Income Tax) не позднее 31 марта, иначе она должна будет выплачивать налог по ставке 20% со своих всемирных доходов, а восстановить один раз утраченный ”освобожденный” статус бывает неимоверно трудно. Эта заявка подается на официальном бланке налогового управления, и по форме является простым заявлением о том, что подписавшее ее лицо твердо знает и верит в отсутствие среди резидентов Джерси получателей доходов от данной компании, и что со времени последнего предоставления сведений в Департамент финансовых служб (Financial Services Department) в характере ее бенефициарного владения изменений не произошло. Заполненный бланк заявки вместе с чеком на сумму ежегодной пошлины направляется на имя начальника налогового управления. При этом пошлина в 500 фунтов стерлингов выплачивается каждый финансовый год, равный календарному, независимо от даты ходатайства о получении или продлении безналогового статуса. О положительном решении вопроса свидетельствует получение компанией квитанции об уплате пошлины.

Стоит отметить, что недостатком подобного варианта является то, что на компанию не будут распространяться договора об избежании двойного налогообложения.

Международные компании (international companies): подобные компании считаются резидентами Джерси в сфере налогообложения, однако 20% ставка налога применятся не будет если вся деятельность компании проходит вне острова Джерси, причем существенным требованием в данном вопросе будет то, что бенефициаром не может быть резидент Джерси. На подобные компании распространяется действие договоров об избежании двойного налогообложения. Подобные компании могут использовать плавающую ставку налога, которая будет колебаться от 0,5% при доходах более 10.000.000.00 до 2% если доходы менее 3.000.000.00 фунтов стерлингов. Регистрация компании в качестве международной должна быть проведена до 31. октября или в течение 3 месяцев после учреждения компании.

Стоит отметить, что недостатком Джерси считается малое количество договоров об избежании двойного налогообложения. Джерси имеет договора об избежании двойного налогообложения с:

• Великобританией;
• Эстонией;
• Сингапуром;
• Катаром;
• Мальтой;
• Островом Мэн;
• Гонг Конгом.

Проценты, дивиденды и прочие выплаты акционерам оффшорных компаний обоих типов налогом не облагаются. В случае IBC эти выплаты рассматриваются как издержки и вычитаются из суммы облагаемой налогом прибыли. Международная предпринимательская компания может иметь долю в другой IBC. Долю в IBC может иметь и обычная компания, ведущая бизнес на острове, при условии, что она находится в полном владении нерезидента (нерезидентов) Джерси. Точно так же освобожденная компания может являться дочерней по отношению к другой подобной компании.

Валютного контроля или каких-либо иных финансовых ограничений на острове нет. Прибыль, полученная зарегистрированной там дочерней компанией, может без всяких помех переводиться головной.

Ограничений в отношении нераспределенной прибыли тоже не существует. Кроме того, нет никаких требований, касающихся соотношения капитала и задолженности. Однако определенное заемное регулирование здесь все же существует. Оно предполагает получение предварительного согласия властей на любой выпуск акций и других ценных бумаг, приводящий к увеличению капитала компании. Вместе с тем оно не распространяется на беспроцентные кредиты без фиксированного срока погашения, предоставляемые головными компаниями своим дочерним оффшорным предприятиям на острове с целью их финансирования.

Уменьшение акционерного капитала компании требует предварительного согласия местных властей, в данном случае судебных. Что же касается изменений структуры акционерного капитала компании, то они могут осуществляться ее руководством в пределах, предусмотренных Уставом.

Проценты по банковским вкладам оффшорных компаний на Джерси в принципе освобождены от налогов, однако относительно IBC здесь применяется известный принцип источника средств. Если на счет такой корпорации поступает сумма, вырученная от операции с юридическим или физическим лицом, являющимся резидентом острова, то банковский процент с нее будет облагаться налогом по стандартной ставке. То же касается и увеличения стоимости капитала IBC, достигнутого за счет местных операций.

Трасты на Джерси

Такая форма организации бизнеса, как трасты, свойственная лишь юрисдикциям, основанным на англо-саксонском общем праве, является весьма распространенной на Джерси, несмотря на то, что законодательство острова в основном исходит из нормандского обычного права, близкого к континентальным нормам, не приемлющим трастов. Трасты появились на Джерси еще в XVIII веке и признавались и Королевским судом Джерси, и Высоким судом Англии, однако никаких юридических норм, регламентирующих их деятельность, не существовало до 1984 г., когда на острове был принят Закон о трастах. Теперь под юрисдикцию Королевского суда Джерси подпадают:

• трасты, учрежденные на Джерси;
• доверенные лица иностранных трастов, являющиеся резидентами Джерси;
• любая собственность иностранного траста, находящаяся на Джерси;
• управление любой собственностью иностранного траста, осуществляемое с Джерси.

Траст учреждается на основе обычного юридического акта и не нуждается в регистрации. Максимальный срок, на который создаются трасты, за исключением благотворительных, — 100 лет. Учредитель траста может быть также его бенефициаром.

С точки зрения законодательства Джерси доходы траста, подпадающего под юрисдикцию острова, но созданного в интересах бенефициаров-нерезидентов, налогообложению не подлежат, и этот траст будет являться оффшорным. Такие трасты широко используются в качестве инструментов налогового планирования для защиты личных активов, в целях накопления доходов и для получения прибылей, которые в других странах облагались бы подоходным налогом, а также налогами на имущество, дарение, капитал и т. д.

Наибольшей популярностью пользуются дискреционные трасты, обладающие достаточной степенью гибкости, чтобы оперативно принимать в расчет изменяющиеся обстоятельства.

Зачастую оффшорные трасты используются в сочетании с оффшорными инвестиционными компаниями, находящимися в полном владении доверенных лиц, что облегчает управление инвестиционным портфелем, особенно когда идет речь об именных акциях в странах, незнакомых с концепцией траста, или о юрисдикциях, где физические лица облагаются налогами на личные доходы, недвижимость и капитал по прогрессивной шкале в противоположность корпорациям, прибыли и активы которых подлежат налогообложению по фиксированной единообразной ставке.

Возможности оффшорного бизнеса, предоставляемые Джерси, в сочетании с его социальной и политической стабильностью используются состоятельными индивидуалами для защиты своих активов и для самих себя, и для будущих поколений не только от конфискованных подоходных налогов и налогов на имущество и наследство, но и на случай государственных переворотов, гражданских беспорядков, а также непомерных гражданско-правовых имущественных претензий в результате бракоразводных и прочих судебных исков.

Кроме того, оффшорные компании учреждаются на острове Джерси транснациональными корпорациями для ведения коммерческой деятельности в тех частях мира, где учреждение дочерней компании или филиала невозможно или нежелательно. Эти компании также широко используются в качестве инвестиционных, финансовых, холдинговых, риэлтерских и лицензионных, а также для страхования и перестрахования.

Остров обладает всей необходимой инфраструктурой для дальнейшего развития в качестве международного оффшорного центра — современными системами связи с внешним миром, надежными банками, грамотными юристами и бухгалтерами.

Главным неписанным преимуществом оффшорных компаний, зарегистрированных на острове Джерси, является их респектабельность. Доверие, которое они вызывают у партнеров, может принести им куда больше выгод, чем совсем дешевые и льготные условия других оффшорных юрисдикций, применяющих к регистрируемым в них компаниям менее строгий подход.